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今天咱们一起来了解基金信息披露的内容吧
文章总览：
1、基金信息披露的含义
基金信息披露是指基金市场上的有关当事人从基金募集到上市交易，再到投资运作等一系列环节中，依法向社会公众进行信息披露。
2、基金信息披露的作用
（1）有利于投资者的价值判断。
（2）有利于防止利益冲突与利益运输，保护公众投资者的合法权益。
（3）有利于提高证券市场的效率。
（4）能有效防止信息滥用，防止信息误导给投资者造成损失。
3.基金信息披露应遵循原则
4. 我国的基金信息披露制度体系
5.基金信息披露的内容
●《证券投资基金信息披露管理办法》第五条规定，公开披露的基金信息包括
①基金招募说明书。
②基金合同。
③基金托管协议。
④基金份额发售公告。
⑤基金募集情况。
⑥基金合同生效公告。
⑦基金份额上市交易公告书。
⑧基金资产净值、基金份额净值。
⑨基金份额申购、赎回价格。
⑩基金定期报告，包括基金年度报告、基金半年度报告和基金季度报告。
⑪临时报告。
⑫基金份额持有人大会决议。
⑬基金管理人、基金托管人的基金托管部门的重大人事变动。
⑭涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼。
⑮澄清公告。
⑯中国证监会规定的其他信息。
6.基金信息披露的禁止行为
●法律法规对于借公开披露基金信息为名编制、传播虚假基金信息，恶意进行信息误导，诋毁同行或竞争对手等行为做出了禁止性规定。具体包括以下情形
①虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；
②对证券投资业绩进行预测；
③违规承诺收益或者承担损失；
④诋毁其他基金管理人、基金托管人或者基金销售机构；
⑤登载任何自然人、法人或者其他组织的祝贺性、恭维性或推荐性的文字；
⑥中国证监会禁止的其他行为；
7.XBRL在基金信息披露中的应用
⑴.XBRL的含义
XBRL(eXtensible Business Riporting Language，可扩展商业报告语言)是国际上将会计准则与计算机语言相结合，用于非结构化数据，尤其是财务信息交换的最新公认标准和技术。通过对数据统一进行特定的识别和分类，可直接为使用者或其他软件所读取及进一步处理，实现一次录入、多次使用。
⑵.XBRL用于基金信息的披露
我国基金公司自2008年将XBRL应用于信息披露工作中以来，已实现了净值报告、部分临时公告和季度报告、半年度报告、年度报告等定期报告的XBRL报送。
1、基金募集信息披露中的管理人义务
（1）在基金份额发售的3日前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上;同时，将基金合同、托管协议登载在管理人网站上，将基金份额发售公告登载在指定报刊和管理人网站上。
（2）在基金合同生效的次日，在指定报刊和管理人网站上登载基金合同生效公告。
（3）开放式基金合同生效后每6个月结束之日起45日内，将更新的招募说明书登载在管理人网站上，更新的招募说明书摘要登载在指定报刊上;在公告的15日前，应向中国证监会报送更新的招募说明书，并就更新内容提供书面说明。
2、基金运作信息披露中管理人的义务
（1）基金获准上市的，应在上市目前3个工作日，将基金份额上市交易公告书登载在指定报刊和管理人网站上。
（2）至少每周公告一次封闭式基金的资产净值和份额净值。开放式基金在开始办理申购或者赎回前，至少每周公告一次资产净值和份额净值;开放申购赎回后，应于每个开放日的次日披露基金份额净值和份额累计净值。
（3）在每年结束后90日内，在指定报刊上披露年度报告摘要，在管理人网站上披露年度报告全文。在上半年结束后60日内，在指定报刊上披露半年度报告摘要，在管理人网站上披露半年度报告全文。在每季结束后15个工作日内，在指定报刊和管理人网站上披露基金季度报告。上述定期报告在披露的第2个工作日，应分别报中国证监会及地方监管局、基金上市的证券交易所备案。对于当期基金合同生效不足2个月的基金，可以不编制上述定期报告。
3、基金临时信息披露中管理人的义务
（1）当发生对基金份额持有人权益或者基金价格产生重大影响的事件时，应在2日内编制并披露临时报告书，并分别报中国证监会及地方监管局备案。封闭式基金还应在披露临时报告前，送基金上市的证券交易所审核。
（2）管理人召集基金份额持有人大会的，应至少提前30日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。
（3）当媒体报道或市场流传的消息可能对基金价格产生误导性影响或引起较大波动时，管理人应在知悉后立即对该消息进行公开澄清，将有关情况报告中国证监会及基金上市的证券交易所。
4.基金托管人信息披露中的义务
(1) 在基金份额发售的3日前，将基金合同、托管协议登载在托管人网站上。
(2) 对基金管理人编制的基金资产净值、份额净值、申购赎回价格、基金定期报告和定期更新的招募说明书等公开披露的相关基金信息进行复核、审查，并向基金管理人出具书面文件或者盖章确认。
(3) 在基金半年度报告及年度报告中出具托管人报告，对报告期内托管人是否尽职尽责履行义务以及管理人是否遵规守约等情况做出声明。
(4) 当基金发生涉及托管人及托管业务的重大事件时，应当在事件发生之日起二日内编制并披露临时公告书，并报中国证监会及地方监管局备案。
(5) 托管人召集基金份额持有人大会的，应至少提前30日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。会议召开后，应将持有人大会决定的事项报中国证监会核准或备案，并予公告。
5.基金份额持有人信息披露中的义务
（1）当代表基金份额10%以上的基金份额持有人就同一事项要求召开持有人大会，而管理人和托管人都不召集的时候，代表基金份额10%以上的持有人有权自行召集。
（2）公开披露的基金信息需要由中介机构出具意见书时，中介机构应保证所出具文件内容的真实性、准确性、完整性。
【习题一】规范信息披露的作用有（）
Ⅰ.防止信息误导给投资者造成损失
Ⅱ.保护公众投资者的合法权益
Ⅲ.增加投资者的投资回报
Ⅳ.有利于投资者的价值判断
A. Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
【答案】A
【解析】 基金信息披露的作用主要表现在四个方面：①有利于投资者的价值判 ②有利于防止利益冲突与利益运输，保护公众投资者的合法权益。③有利于提高证券市场的效率。④能有效防止信息滥用，防止信息误导给投资者造成损失。
【习题二】关于基金托管人的信息披露，一下表述正确的是（）
A. 在基金份额发售的三日前，将基金合同、托管协议登载在托管人网站上
B. 当媒体报道的消息可能导致基金价格发生在重大波动的，托管人应当予以公告
C. 托管产品拟在证券交易所是上市的，由托管人向证券交易所提交申请材料并予以公告
D. 基金管理人职责终止时，基金托管人应该委托律师事务所对基金管理人是否履行职责出具法律意见书
【答案】A
【解析】在基金份额发售的三日前，将基金合同、托管协议登载在托管人网站上，选项A表述正确，选项B,C属于基金管理人的职责；选项D与基金托管人的信息披露无关。
☞☞☞☞☞☞ 未完待续☜☜☜☜☜☜
好了，今天的考前知识大汇总到这里就结束了。
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