（1）公告信息：普通基金净值公告主要包括基金资产净值、份额净值和份额累计净值等信息。

（2）资产净值和份额净值的公告频率：

①　封闭式基金一般至少每周披露一次资产净值和份额净值。

②　对开放式基金来说，在其放开申购和赎回前，一般至少每周披露一次资产净值和份额净值;放开申购和赎回后，则会披露每个开放日的份额净值和份额累计净值。

①.货币市场基金每日分配收益，份额净值保持1元不变，因此，货币市场基金不像其他类型基金那样定期披露份额净值，而是需要披露收益公告，包括每万份基金收益和最近7目年化收益率。

②.按照披露时间的不同，货币市场基金收益公告可分为三类：即封闭期的收益公告、开放日的收益公告和节假日的收益公告。

⑴.为了客观地体现货币市场基金的实际收益情况，避免采用摊余成本法计算的基金资产净值与按市场利率和交易市价计算的基金资产净值发生重大偏离，从而对基金份额持有人的利益产生不利影响，基金管理人会采用影子定价于每一估值日对基金资产进行重新估值。

⑵.目前，按我国基金信息披露法规要求，当偏离达到一定程度时，货币市场基金应刊登偏离度信息，主要包括四条。

（1）基金季度报告主要包括：

①　基金概况

②　主要财务指标和净值表现

③　管理人报告

④　投资组合报告

⑤　开放式基金份额变动等

（2）季度报告的投资组合报告中应披露的内容：

①　基金资产组合

②　按行业分类的股票投资组合

③　前十名股票明细

④　前五名债券明细等

⑤　按券种分类的债券投资组合

⑥　投资贵金属、股指期货、国债期货等情况

⑦　投资组合报告附注等

与年度报告相比，半年度报告的披露有以下特点：

(1)半年度报告不要求进行审计。

(2)半年度报告只需披露当期的主要会计数据和财务指标;而年度报告应提供最近3个会计年度的主要会计数据和财务指标。

(3)半年度报告披露净值增长率列表的时间段与年度报告有所不同。半年度报告需要披露过去1个月的净值增长率，但无须披露过去5年的净值增长率.

(4)半年度报告无须披露近3年每年的基金收益分配情况。

(5)半年度报告的管理人报告无须披露内部监察报告。

(6)财务报表附注的披露。半年度财务报表附注重点披露比上年度财务会计报告更新的信息，并遵循重要性原则进行披露。

(7)重大事件揭示中，半年度报告只报告期内改聘会计师事务所的情况，无须披露支付给聘任会计师事务所的报酬及事务所已提供审计服务的年限等。

(8)半年度报告摘要的财务报表附注无须对重要的报表项目进行说明;而年度报告摘要的财务报表附注在说明报表项目部分时，则因审计意见的不同而有所差别。

（1）基金管理人作为基金年度报告的编制人和披露人，应保证报告的真实性、准确和完整。基金年度报告应经2/3以上独立董事签字同意，并由董事长签发。

（2）基金托管人负责复核年度报告、半年度报告中的财务会计资料等内容，并出具托管人报告等。

（3）基金年度报告需要在基金管理人网站上披露正文、在指定报刊上披露摘要。

（4）基金年度报告中的扉页中通常会涉及一些重要的提示内容，包括基金管理人和托管人的披露责任、基金管理人管理和运用基金资产的原则、投资风险提示，以及年度报告中注册会计师出具非标准无保留意见的提示等。

（5）基金年度报告中应披露相关的财务指标，其中，披露的净值增长指标用来评价基金业绩表现是比较合理的。

（6）在基金年度报告、半年度报告和季度报告中需要以图表形式披露基金的净值表现。

（7）基金年度报告中的投资组合报告应披露期末基金资产组合，期末按行业分类的股票投资组合，期末按市值占基金资产净值比例的大小排序的所有股票明细，报告期内股票投资组合的重大变动，期末按券种分类的债券投资组合，期末按市值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券明细，投资贵金属、股指期货、国债期货等情况，投资组合报告附注等。

（8）基金年度报告中应当披露基金持有人的信息。基金持有人信息：

①　上市基金前10名持有人的名称、持有份额及占总份额的比例。

②　持有人结构，包括机构投资者、个人投资者持有的基金份额及占总份额的比例。

③　持有人户数、户均持有基金份额等。

（9）基金年度报告中还需披露开放式基金合同生效日的基金份额总额、报告期内基金份额的变动情况。报告期内基金合同生效的基金，应披露自基金合同生效以来基金份额的变动情况。

【习题一】季度报告的投资组合报告需要披露季末基金资产组合的（）信息。

A. 全部股票明细

B. 全部债券明细

C. 前10名债券明细

D. 前十名股票明细

【答案】D

【解析】季度报告的投资组合报告应披露的内容：①基金资产组合；②按行业分类的股票投资组合；③前十名股票明细；④前五名债券明细等；⑤按券种分类的债券投资组合；⑥投资贵金属、股指期货、国债期货等情况；⑦投资组合报告附注等

【习题二】信息披露义务人应当在事件发生之日起二日内编制并披露临时公告书的事件不包括（）。

A. 基金转换运作方式

B. 基金托管人的托管部门负责人变更

C. 延长基金合同

D. 巨额赎回时全额确认并按时支付

   【答案】D

   【解析】选项D不属于信息披露义务人应当在事件发生之日起二日内编制并披露临时公告书的事件。