【小白实训】商企业务持续更新，两分钟分析+做账！

过节过的不是节，就图个放假。你们看到的文章可都是果哥加班加点赶粗来的，可要好好看哦~小白模块我们还是继续按照业务的发生逐笔的学习，整个月的流程下来，小白们就能变成老白啦~O(∩_∩)O~

【业务4】5月22日，出纳萧莹去银行办理基本存款账户网银，以银行存款支付U盾4欧元、密码器100元，网银年费200元，支票（现金支票和转账支票各一本）工本费50元。

收到以下两张票据：

其中4-1号凭证是经过领导审批的支出凭单，4-2是银行给出的收费凭条，财务章和法人章均盖在上面，审核无误，就可以填制记账凭证了。筹建期间，确认费用借记：管理费用—开办费（增加），贷记银行存款（减少）。

记账凭证：

同样，银行存款日记账交给出纳人员登记，管理费用多栏式明细账交给会计人员登记。

说到这，果哥多说一句大家实际工作中的情况。

我们的出纳人员去银行办理业务，一些必要的费用，一定要填写费用报销单或者费用支出单，像4-1凭证就是费用支出单，让老板签字确认，心中有数。这是必须要走的流程

第二点呢，如果公司想要加强支票管理，可以建立一些支票购买使用的购买使用的备忘录，像这次买了两本支票我们就可以记录2016年5月22日萧莹购买两本支票。以后谁使用了多少支票，为以后查账方便做好基础。

【业务5】5月23日银行存款支付前期公司房屋装修费15000元。

于是又有相应的一张支出凭单。

很明显是装修费一万五千元，领导签字审批。

作为凭证，家和装修工程有限公司给我司开来一张普通发票，上方是我们公司的信息，下方是对方家的信息，中间是货物信息，金额合计 15,000元，审核无误。那我们银行存款支出，银行同样也会给我们发来一张付款凭证。

 从票据右上角我们可以看到是付款凭证的信息，从付款人收款人名称我们也可以分析出这是一笔收款还是付款业务。摘要：装修款，金额：15,000元。信息也都核对上了。

那果哥要问了，我这装修款都要5月份来承担吗？不是的。这比装修款在以后都会一直受益，所以我们要在以后的一段时间里摊销这笔钱。

根据08年最新的税法规定《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令 第512号
第七十条　企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

那我们应该记做什么科目呢？预付账款？待摊费用？还是长期待摊费用？

简单说一下他们的区别：

1.按照流动性划分，预付账款属于流动性资产，也就是一年以内，可我们这个三年明显时间太长；

2.待摊费用：那是旧的企业会计准则规定的账户，现在已经没有这个科目了。以前用待摊费用的业务现在都有预付账款来替代。

所以应该记做长期待摊费用，l留作每个月一点一点摊销掉。

接下来就要业务处理——记账凭证：

还是，银行存款日记账留作出纳登记，会计人员登记明细账。

【业务6】5月24日，从银行提取现金10000元备用。

出纳填写了这么一张提现申请单

财务部的出纳萧莹，申请提现10000元用作备用金，老板都同意签字了。接下来出纳还需要填写现金支票才可以去银行申请提现。填完之后，要找财务人员盖财务专用章，找老板盖法人章。

出纳要拿回银行人员加盖回执章交给会计人员填制记账凭证。

这个大家肯定都会，就不多说了。 

现在留给大家一个问题，这个日记账

①出纳人员只登记库存现金日记账

②出纳人员只登记银行存款日记账

③出纳人员两个账簿都要登记

④出纳人员两个账簿都不登记。

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