2022.01.05
做账 · 来自于PC
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最近些许小伙伴问是否所有餐饮费都要列入业务招待费？
七七需要提醒大家的是，餐饮发票入账不能任性~
那么怎样入账更合理呢？
一起来看看吧~
1、业务招待费
企业因业务开展的需要，招待客户就餐
A. 会计处理：管理费用（销售费用）-业务招待费
B. 税务处理：企业所得税前扣除限额（发生额的60%、当年收入的0.5%，两者孰低）
2、筹办费
公司筹建期间发生的餐费
A. 会计处理：筹办费-业务招待费
B. 税务处理：企业所得税前扣除限额（发生额的60%）
3、差旅费
员工出差就餐，在标准内的餐费
A. 会计处理：管理费用（销售费用）-差旅费
B. 税务处理：企业所得税前准予扣除
4、职工教育经费
企业组织员工职业技术培训期间就餐费
A. 会计处理：管理费用（销售费用）-职工教育经费
B. 税务处理：企业所得税前扣除限额（工资薪金总额的8%）
5、工会经费
企业工会组织员工活动期间发生的餐费
A. 会计处理：管理费用（销售费用）-工会经费
B. 税务处理：企业所得税前扣除限额（工资薪金总额的2%）
6、职工福利费
企业员工聚餐、野外作业或者加班加点等工作餐等餐费
A. 会计处理：管理费用（销售费用）-职工福利费
B. 税务处理：企业所得税前扣除限额（工资薪金总额的14%）
7、会议费
会议期间发生的与其经营活动有关的合理的就餐费用
A. 会计处理：管理费用-会议费
B. 税务处理：企业所得税前准予扣除
8、懂事会费
企业召开董事会期间发生的餐费
A. 会计处理：管理费用-懂事会费
B. 税务处理：企业所得税前准予扣除
9、影视成本
影视企业拍摄过程中发生的餐费
A. 会计处理：生成成本-食宿费
B. 税务处理：企业所得税前准予扣除
10、业务宣传费
企业尹销售业务洽谈会、展览会过程中会发生的餐费
A. 会计处理：销售费用-业务宣传费
B. 税务处理：企业所得税前扣除限额（当年收入的15%，超过扣除限额部分，准予以后年度结转扣除）
提醒：
餐饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一，也是税务稽查的重点！
会计人员更要细心谨慎，正确核算餐饮费用相关账目，做好账，做对账！
2021年某企业本年销售收入为1000 万元，而本年度企业产生的业务招待费为10万元，请编制会计分录并计算税前应该扣除金额为多少？
会计分录：
1．需要计提的会计分录编制如下：
借：管理费用——业务招待费 10
贷：其他应付款 10
借：其他费用 10
贷：库存现金 10
2．直接入账的会计分录编制如下：
借：管理费用——业务招待费 10
贷：库存现金 10
税前扣除计算：
1000×5‰= 5（万元）；
10×60％= 6（万元）；
6万元＞5万元；
则只可在税前扣除5万元。
误餐补助是不征收个人所得税的。
全额认证抵扣，餐饮费部分做进项税额转出处理哦~
--END--
今天分享到这里啦
你们平时餐饮票是怎么处理的呢？
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发表于2022-01-06 00:39
来自会计帮
发表于2022-01-05 12:43
来自会计帮
发表于2022-01-05 10:10
来自会计帮
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