【会计做账】工资、社保、公积金计提发放分录，90%会计都写错过！

1、计提工资

借：生产成本-工资

制造费用-工资

管理费用-工资

销售费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

2、发放工资

借：应付职工薪酬-工资

 贷：银行存款

其他应收款-代扣员工负担社保

其他应收款-代扣员工负担公积金

应交税费-个人所得税

问：个人承担社保计入其他应收款还是其他应付款？

先交社保，后发工资，计入其他应收款

先发工资，后交社保，计入其他应付款

3、计提社保

借：生产成本-社保

制造费用-社保

管理费用-社保

销售费用-社保

贷：应付职工薪酬-社保

4、支付社保

借：应付职工薪酬-社保

其他应收款-代扣员工负担社保

贷：银行存款

5、计提住房公积金

借：生产成本-公积金

制造费用-公积金

管理费用-公积金

销售费用-公积金

贷：应付职工薪酬-公积金

6、支付住房公积金

借：应付职工薪酬-公积金

其他应收款-代扣员工负担公积金

贷：银行存款

7、缴纳个税

借：应交税费-个人所得税

  贷：银行存款

1、员工迟到扣款的处理

员工工资9000元，迟到扣款200元，实发8800元

借：管理费用-工资       8800

贷：应付职工薪酬-工资  8800

借：应付职工薪酬-工资  8800

贷：银行存款              8800

员工工资9000元，迟到扣款200元，用于集体聚餐

借：管理费用-工资       9000

贷：应付职工薪酬-工资  9000

借：应付职工薪酬-工资  9000

贷：银行存款              8800

其他应付款                 200

2、计提工资与发放工资有差异的调整

员工工资9000元，实际发放8800元，多计提200元

借：管理费用-工资       9000

贷：应付职工薪酬-工资  9000

借：应付职工薪酬-工资  8800

贷：银行存款              8800

借：管理费用-工资       -200

贷：应付职工薪酬-工资  -200

规则：少补多冲红

3、多扣个税的处理

员工工资12000元，个人负担社保公积金1800元，个税156元，实发10044元，申报个税扣除了专项附加扣除，实际缴纳了126元个税，应交个人所得税余额为30元。

借：管理费用-工资             12000

贷：应付职工薪酬-工资        12000

借：应付职工薪酬-工资          12000

贷：银行存款                       10044

其他应付款-个人负担的社保公积金 1800

应交税费-应交个人所得税         156

将多扣的30元个税退还给员工

借：应交税费-应交个人所得税   30

贷：银行存款                        30

或者暂不处理，等下月少扣员工个税30元

4、员工负担的社保由公司承担

员工工资10000元，个人负担的社保1800元，约定员工负担的社保由公司承担，实际到手的工资为10000元。

借：管理费用-工资            11800

贷：应付职工薪酬-工资       11800

借：应付职工薪酬-工资       11800

贷：银行存款                    10000

其他应付款-个人负担社保公积金  1800