【22年新大纲】初级会计经济法基础应试考点详解第三章（17）

3.4.1  支付机构的概念和支付服务的种类

1. 支付机构的概念

支付机构是指依法取得《支付业务许可证》，在收付款人之间作为中介机构提供下列部分或全部货币资金转移服务的非金融机构：

（1）网络支付；

（2）预付卡的发行与受理；

（3）银行卡收单；

（4）中国人民银行确定的其他支付服务。

【提个醒】  支付机构依法接受中国人民银行的监督管理。未经中国人民银行批准，任何非金融机构和个人不得从事或变相从事支付业务。

2. 支付服务的种类

3.4.2  网络支付

（一）网络支付的概念

网络支付是指收款人或付款人通过计算机、移动终端等电子设备，依托公共网络信息系统远程发起支付指令，且付款人电子设备不与收款人特定专属设备交互，由支付机构为收付款人提供货币资金转移服务的活动。

（二）网络支付机构

依法取得《支付业务许可证》，获准办理互联网支付、移动电话支付、固定电话支付、数字电视支付等网络支付业务的支付机构可以办理网络支付业务。目前从事网络支付的支付机构主要有两类：

1. 金融型支付企业

金融型支付企业是独立第三方支付模式，其不负有担保功能，仅仅为用户提供支付产品和支付系统解决方案，侧重行业需求和开拓行业应用，是立足于企业端的金融型支付企业。

2. 互联网支付企业

互联网支付企业是依托于自有的电子商务网站并提供担保功能的第三方支付模式，以在线支付为主，是立足于个人消费者端的互联网型支付企业。

（三）支付账户

1. 支付账户的概念

支付账户，是指获得互联网支付业务许可的支付机构，根据客户的真实意愿为其开立的，用于记录预付交易资金余额、客户凭以发起支付指令、反映交易明细信息的电子簿记。

【提个醒】  支付账户不得透支，不得出借、出租、出售，不得利用支付账户从事或者协助他人从事非法活动。

2. 支付账户的开户要求

支付机构为客户开立支付账户的，应当对客户实行实名制管理，不得开立匿名、假名支付账户。

（四）网络支付的相关规定

1. 交易验证及限额

2. 业务与风险管理

（1）支付机构应建立客户风险评级管理制度和机制以及交易风险管理制度和交易监测系统，动态调整客户风险评级及相关风险控制措施，对疑似欺诈、套现、洗钱、非法融资、恐怖融资等交易，及时采取调查核实、延迟结算、终止服务等措施；

（2）充分提示网络支付业务的潜在风险，对高风险业务在操作前、操作中进行风险警示；

（3）履行客户信息保护责任，不得存储客户银行卡的磁道信息或芯片信息、验证码、密码等敏感信息，原则上不得存储银行卡有效期。

3.4.3　预付卡

预付卡是指发卡机构以特定载体和形式发行的、可在发卡机构之外购买商品或服务的预付价值。

（一）分类

1. 预付卡按发卡人的不同分为：多用途预付卡和单用途预付卡。

2. 预付卡按是否记载持卡人身份信息分为：记名预付卡和不记名预付卡。

【提个醒】  目前市场上的预付卡有两类：一类是专营发卡机构发行，可跨地区、跨行业、跨法

人使用的多用途预付卡；另一类是商业企业发行，只在本企业或同一品牌连锁商业企业购买商

品、服务的单用途预付卡。本考点所讲预付卡为多用途预付卡。

（二）办理、使用和充值

【】栗子】

（1）小红到经海支付机构用现金购买 10 万元的预付卡。

（2）小黄到经海支付机构用现金为单位购买了 1 万元的预付卡。

（3）小蓝到经海支付机构用信用卡购买了 1 万元的预付卡。

请问：上述三种情形中是否违反预付卡业务的管理规定？

根据规定，单位一次性购买预付卡 5 000 元以上，个人一次性购买预付卡 5 万元以上的，通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。购卡人不得使用信用卡购买预付卡。故小红、小黄、小蓝三人都违反预付卡业务管理规定。

（三）记名预付卡与不记名预付卡

（四）预付卡的发卡机构

1. 必须经中国人民银行核准，取得《支付业务许可证》。

2. 按《中华人民共和国发票管理办法》有关规定开具发票，严格发票管理。

3. 不得挪用、挤占客户用于未来支付需要的预付卡资金。

4. 发卡机构对客户备付金需 100% 集中交存中国人民银行。

3.5.1　支付结算纪律

结算纪律是银行、支付机构、单位和个人办理支付结算业务所应遵守的基本规定。

3.5.2　违反支付结算法律制度的法律责任

（一）签发空头支票、印章与预留印鉴不符、密码错误支票的法律责任

1. 单位和个人签发空头支票、签发与预留银行签章不符或者支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额 5% 但不低于 1 000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2% 的赔偿金。

2. 根据《中华人民共和国行政处罚法》和《票据管理实施办法》的规定，中国人民银行是空头支票的处罚主体，银行机构发现空头支票行为的，应向中国人民银行分支机构举报，并协助送达相应的行政处罚法律文书。

【例·题】 3-18

AAD 公司向 BBC 公司签发金额为 200 000 元的转账支票用于支付货款，BBC 公司向AAD 公司开户行提示付款时，被告知 AAD 公司在本行实有的存款金额仅为 100 000 元。关于 AAD 公司签发空头支票，BBC 公司可以要求支付的赔偿金数额是多少？中国人民银行应对 AAD 公司处以多少罚款？

【分析】 

AAD 公司签发的支票金额超过付款时在付款人处实有的存款金额，属于签发空头支票的行为。根据规定，单位或个人签发空头支票，由中国人民银行处以票面金额 5% 但不低于 1 000 元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2% 的赔偿金。本例中，签发票面金额为 200 000 元，持票人 BBC 公司有权要求 AAD 公司支付赔偿金＝ 200 000×2%

＝ 4 000（元）；中国人民银行应对 AAD 公司处以罚款＝ 200 000×5% ＝ 10 000（元）。

（二）无理拒付，占用他人资金行为的法律责任

票据的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，银行机构违反票据承兑等结算业务规定，不予兑现，不予收付入账，压单、压票或者违反规定退票的，由国务院银行保险监督管理机构责令其改正，有违法所得的，没收违法所得。违法所得 5 万元以上的，并处违法所得 1 倍以上 5 倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足 5 万元的，处 5 万元以上 50 万元以下罚款。

（三）违反账户管理规定行为的法律责任

（四）票据欺诈等行为的法律责任

（五）非法出租、出借、出售、购买银行结算账户或支付账户行为的法律责任

银行和支付机构对经公安机关认定的出租、出借、出售、购买银行结算账户（含银行卡）或者支付账户的单位和个人及相关组织者，假冒他人身份或者虚构代理关系开立银行结算账户或者支付账户的单位和个人：

（1）5 年内暂停其银行账户非柜面业务、支付账户所有业务，并不得为其新开立账户。

（2）惩戒期满后，受惩戒的单位和个人办理新开立账户业务的，银行和支付机构应加大审核力度。

（3）中国人民银行将上述单位和个人信息移送金融信用信息基础数据库并向社会公布。