8月2日下午版

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8.2下午考点汇总

一、经济法考点

经济法基础大题：

基本账户一般账户+预付卡

企业所得税

增值税+消费税

小题：劳务派遣（差额征税、5%）契税、土地增值税的扣除、认定工伤

二、实务考点

实务大题：

1.交易性金融资产从取得到出售账务处理

2.应付职工薪酬会计分录：个税，公积金，社保

3.无形资产摊销与减值准备计算

单选多选判断考点：

年数总和法

低值易耗品

长期借款利息费用

表结法 结账法

合同取得成本

周转材料

期间费用（贷款费用）

初级会计实务

一、单选题

1.影响企业营业利润结果的业务是(   )。【对啊网真题内容来自互联网考生回忆】

A.确认无形资产减值损失

B.确认所得税费用

C.捐赠支出

D.接受捐赠利得

答案：A

2.2020年11月，某企业接受一项建筑装修工程，合同总价款140万元。至2020年年末劳务实际发生成本36万元，预计还将发生成本54万元。2021年3月31日，完工开通过验收。该安装劳务属于在某一时段内的履约义务，会计帮按照实际发生成本占预计总成本例确履约进度。该企业2021年提供该项劳务应确认的收入为(   )万元。【真题内容来自互联网考生回忆】

A. 56        B. 54        

C.140        D. 84

答案：D

3.（多选）某企业销售应税消费品应交增值税150万元，消费税90万元，城市维护建设税16.8万元，全部税金尚未交纳，对啊课堂上述税金计入的会计科目正确的是(    )【真题内容来自互联网考生回忆】

A. .......

B. 税金及附加106.8万元

C. 应交税费科目256.8万元

D. 管理费用

答案：BC

4.  （多选）企业采用账结法结转本年利润，末应将其本期发生额结转至本年利润科目的有(   )【真题内容来自互联网考生回忆】

A. 财务费用

B. ......

C. 管理费用

D. 销售费用

答案：ACD

5.关于投资性房地产会计处理的表述正确的是(      )。【真题内容来自互联网考生回忆】

A.已采用成本模式计量的，应确以公允价值变动损益

B.成本模式核算，已确认的减值损失在以后会计期间不得转口

C.同一企业可以同时采用成本模式和公允价值模式进行后续计量会计随身学

D.用公允价值模式计量的，应计提减值准备

答案：B

二、多选题

1.按现行准则规定,下列各项中,通过"应收票据"及"应付票据”核算的有( )。【会计帮真题内容来自互联网考生回忆】

A、银行承兑汇票

B、信用证保证金存款

C、银行本票存款

D.商业承兑汇票

正确答案: AD

文字解析:

“应收票据"账户及"应付票据"账户核算的内容是商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。信用证保证金存款和银行本票存款属于其他货币资金核算的内容。

2.下列各项中,企业应确认为无形资产的有( )。【真题内容来自互联网考生回忆】

A、吸收投资取得的土地使用权对啊课堂

B、企业无偿取得的商标权

C、企业因合并产生的商誉

D、无偿划拨取得的土地使用权

正确答案: ABD

文字解析:商誉不作为无形资产核算,无偿划拨取得的土地使用权作为无形资产进行核算。

三、判断题

四、不定项

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经济法基础

一、单选题

1.2021年4月甲公司员工吴某已享受带薪年休假3天，同年11月吴某又向公司提出补休当年剩余年休假的申请。对啊网已知吴某首次就业即到甲公司工作,累计工作已满15年，且不存在不能享受当年年休假的情形。吴某可享受剩余年休假的天数为(    ）【真题内容来自互联网考生回忆】

A.5天

B.12天

C.2天

D.7天

2.2021年度甲公司拥有小汽车2辆、会计帮整备质量均为1.5吨的挂车3辆。已知乘用车车船税年基准税额为每辆360元，货车车船税年基准税额为整备质量每吨16元。甲公司应缴纳车船税税额的算式中，正确的是 （    ）【真题内容来自互联网考生回忆】

A.2x360x50%+3x1.5x16

B.2x360+3x1.5x16x50%

C.2x360x50%+3x1.5x16x50%

D........

答案：B

3.2021年10月黄某转让其所有的两套普通住房中的一套，取得转让收入588万元,支付合理费用24.4万元。该住房为黄某六年前购入，对啊课堂房产原值为.336万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。计算黄某转让该套住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是(    )【真题内容来自互联网考生回忆】

A.588*20%=117.6(万元)

B.(588-336-24.4)*20%=45.52(万元)

C.(588-336)*20%=50.4(万元)

D.(588-244)*20%=112.72(万元)

答案：B

4.下列法律责任形式中,属于民事责任的是(     )。 【真题内容来自互联网考生回忆】

赔偿损失

没收财产

罚款

罚金

答案：A

5.甲公司财务部门在讨论某项业务的税务处理依据时，列举了以下四部规范性文件，其中属于法律的是(    )【真题内容来自互联网考生回忆】

A.《中华人民共和国增直税暂行条例实施细则》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

答案：B

二、多选题

1、下列选项中应通过“印花税”……【真题内容来自互联网考生回忆】

A支付的增值税

B城市建设维护税

C资源税

D销售商品的消费税

2、甲公司与吴某签订了3年期限劳动合同。合同履行1年时，吴某因自主创业而向甲公司提出解除劳动合同。对啊网下列关于吴某单方解除劳动合同方式及后果的表述中,正确的有( )。【真题内容来自互联网考生回忆】

A、吴某应向甲公司支付违约金

B、吴某应提前3日以书面形式通知甲公司

C、吴某应提前30日以书面形式通知甲公司

D、甲公司不需向吴某支付经济补偿

正确答案: CD

三、判断题

1、一般存款账户是否自开立当天就可以使用（）【真题内容来自互联网考生回忆】

答案：对

2、张某(35周岁)因劳动合同终止而失业,已办理登记并有求职要求，此系张某首次失业,已知张某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。会计帮张某领取失业保险金的最长期限是12个月。( )【真题内容来自互联网考生回忆】

正确答案:错

解析:失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满5年不足10年的领取失业保险金的期限最长为18个月。

3.股权转让合同履行完毕，股权已作变更登记，所得已经实现后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同，退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应与退还。( )【真题内容来自互联网考生回忆】

[答案]X

解析:本题考核财产转让所得.当事人双方签订并执行解除原股权转让合同，退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退还.

四、不定项

甲企业为居民企业。2019年有关收入情况加下，贯似白归

（1)取得产品销售收人4000万元，对啊课堂特许权使用费收人100万元，国债利息收人50万元，接受捐赠收入100万元。

（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。

（3）支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。

(4）直接向某希望小学捐款100万元,计提准各会50万元，未经税务机关核定。

(5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。

已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,对啊网业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的千分之五;广告费、会计帮业务宣传费支出,不超过当年销售（营业)收人15%的部分,允许税前扣除。

要求:

根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1．甲企业下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是（）

A.产品销售收入4000万元

B.特许权使用费收入100万元

C.国债利息收入50万元

D.接受捐赠收入100万元

答案：ABD

2.甲企业在计算2019年度应纳税所得额时,会计帮下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中。正确的是（）

A.业务招待费准于扣除的数额为20.5万元

B.业务招待费准予扣除的数额为30万元

C.广告费准子扣除的数额为500万元

D.广告费准予扣除的数额为615万元

答案：AC

3.对啊网甲企业下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳所得额时，可以税前扣除的是（）

A.支付司法机关罚金20万元

B.支付给客户的违约金10万元

C.向某希望小学捐款100万元

D.计提准备金50万元

答案：B

4.甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额是（）。

A.1719.5万元

B.1699.5万元

C.1669.5万元

D.1549.5万元

答案：B