8月3日下午版

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真题答案汇总贴

8.3下午场考点

《实务》考点：

收入（预收合同款+劳务成本+确认劳务收入+营业收入)

固定资产（短缺+销售退回+所得税费用+提取盈余公积+报表项目【盈亏】)

不定项：所有者权益+固定资产（接受设备投资+入账价值+折旧+修理减值+报表项目)

《经济法》考点：

企业所得税（允许扣除的税金，调试技术转让所得，研发费用加计扣除，企税不得扣除项目)

增值税+消费税（自产自用消费品【最高价】，自产组价，已纳消费税的扣除，怎么交消费税？)

劳动合同（试用期，结合第二章人员不能干什么？劳动合同的解除，劳动仲裁的内容》

初级会计实务

一、单选题

1、下列各项中，企业对该设备发生的日常维修费用应记入的会计科目是()【真题内容来自互联网考生回忆】

A.其他业务成本

B.管理费用

C.制造费用

D.生产成本  

答案:B

2、下列关于投资性房地产会计处理的表述正确的是（　　）。【真题内容来自互联网考生回忆】

A.已采用成本模式计量的，应确认公允价值变动损益

B.采用成本模式核算，已确认的减值损失在以后会计期间不得转回

C.同一企业可以同时采用成本模式和公允价值模式进行后续计量

D.用公允价值模式计量的，应计提减值准备

【答案】B

3、根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存的最低年限为（）【真题内容来自互联网考生回忆】

A.10年 

B.3年 

C.2年 

D.5年

答案：D

4、影响企业营业利润结果的业务是()。【真题内容来自互联网考生回忆】

A.确认无形资产减值损失

B.确认所得税费用

C.捐赠支出

D.接受捐赠利得

5、2020年11月，某企业接受一项建筑装修工程，合同总价款140万元。至2020年年末劳务实际发生成本36万元，预计还将发生成本54万元。2021年3月31日，该工程完工并通过验收。假定该安装劳务属于在某一时段内履行的履约义务，按照实际发生成本占预计总成本的比例确定履约进度。不考虑其他因素，该企业2021年提供该项劳务应确认的收入为（　　）万元。【真题内容来自互联网考生回忆】

A.56

B.54

C.140

D.84

【答案】D

某公司为签订某个合同,发生尽职调查费2500，差旅费800，销售佣金6000，问合同取得成本是()【真题内容来自互联网考生回忆】

二、多选题

1、权益法下，企业“长期股权投资”科目的明细科目一般包括()【真题内容来自互联网考生回忆】

A、投资成本

B、损益调整

C、其他权益变动

D、投资收益

正确答案：ABC

2、下列各项中，关于盈余公积的用途表述正确的有()【真题内容来自互联网考生回忆】

A、以盈余公积转增实收资本

B、以盈余公积转增资本公积

C、以盈余公积弥补亏损

D、盈余公积发放现金股利

正确答案：ACD

3、下列各项中，应计入其他应付款的有()。【真题内容来自互联网考生回忆】

A、存入保证金

B、应付销货方代垫的运杂费

C、应付租入包装物租金

D、到期无力支付的商业承兑汇票

正确答案：AC

4、下列各项中，企业应当通过“应付职工薪酬”科目核算的有()【真题内容来自互联网考生回忆】

A支付给职工的困难生活补助

B.为职工缴存的养老保险费

C.为职工支付的业务培训费

D.支付为企业高管人员提供免费住房的房租

答案:ABCD

5、企业收到退回的银行汇票多余款项时，应编制的会计分录为( )【真题内容来自互联网考生回忆】

A.借记“银行存款”科目

B.贷记“其他货币资金”科目

C.借记“其他货币资金”科目

D.贷记“银行存款”科目

答案:AB

三、判断题

1、企业和客户签订的合同如果既有商品销售又有提供劳务服务时，如果商品销售和提供劳务

具有高度关联，则二者应分别作为单项履约义务处理。()【真题内容来自互联网考生回忆】

答案：错

2、在长期应付款中，各期实际支付的价款之和与购买价款的现值之间的差额应当在信用期间

内采用实际利率法进行摊销，计入相关资产成本或当期损益。（)【真题内容来自互联网考生回忆】

答案：对

3、采用公允价值模式计量的投资性房地产不应计提折旧或摊销。企业应当以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，并将当期公允价值变动金额计入当期损益。()【真题内容来自互联网考生回忆】

答案:正确

四、不定项

【不定项】合同履约成本
甲乙签订装修合同，税率9%，分三次付款，合同内容是价款600，税款54，按照履约进度确认收入
1.预收165含税，预交增值税3万；
2、10月履约进度50%，实际发生成本200万，其中工资80，材料费55，还有一个其他成本65
3、11月履约进度90%，乙支付了含税价款423.6万，开具发票税款48.6万
4、12月全部完工，未收到款项，完工成本36万，出售材料获取价款5万元。剩余10%未收到货款。
1. 预交的增值税的分录和预收价款的分录
借：银行存款 165
      贷：合同负债 165
借：应交税费-预缴增值税 3
      贷：银行存款 3
2. 发生的劳务成本  200
借：合同履约成本   200
     货：应付职工薪酬 80
           原材料   55
          银行存款  65
应当确认的收入=600*50%=300
借：合同负债 165
      应收账款  135
      贷：主营业务收入 300
3.11月应确认的收入是多少？240
11月应当确认的收入=600*90%-300=240
借：银行存款   423.6
     货：主营业务收入   240
           应交税费-应交增值稅  48.6
          应应收账款135
4.12月营业收入是多少？65
12月完工，确认剩余收入 600*100%-540=60
借：应收账款   60
      货：主营业务收入   60
同时，结转所有成本
借：主营业务成本     236
      货：合同履约成本    236
卖原材料
借：应收账款    5  

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经济法基础

一、单选题

1、甲商场采取以旧换新方式销售金项链100条，金项链含增值税售价5989元/条，收取同类旧金项链5085元/条，增值税税率13%，消费税率5%，计策里商场当月以旧换新销售金项链应缴纳的消费税是（   ）【真题内容来自互联网考生回忆】

A100*(5989-5085)/(1+13%)*5%

B.100*5985/(1+13%)*5%

C.100*5989*5%

D.100(5989-5085)(1+5)*5%

2、甲公司进口货物，海关审定的价格为40万元，运抵我国关境内输入地点起卸钱运费3万，保险费2万，计算甲公司应缴纳关税(    ) 【真题内容来自互联网考生回忆】A.40*15%

B.(40-2)*15% C.(40-3)*15%

D.(40+3+2)*15%

答案：B

3、2021年甲公司转让一栋旧办公楼，取得不含增值税收入1000万元，该办公楼购入时发票注明的金额为480万元，经税务机关确认的该办公楼产估价格为400万元，在计算土地增值税时，允许扣除的地价款和有关费用以及转让环节的税金250万元，计算甲公司转让土地的增值税（  ）【真题内容来自互联网考生回忆】

A.1000-480

B.1000-400-250 C.1000-250

D.1000-480-250

答案：A

4、甲公司进口货物，海关审定的价格为40万元，运抵我国关境内输入地点起卸钱运费3万，保险费2万，计算甲公司应缴纳关税(    ) 【真题内容来自互联网考生回忆】A.40*15%

B.(40-2)*15% C.(40-3)*15%

D.(40+3+2)*15%

答案：B

5、某农货市场的下列房产中，暂免征收房产税的是(     )【真题内容来自互联网考生回忆】

A.生活区

B.用于商业餐饮

C.行政办公区

D.专门用于经营农产品

【答案】C

二、多选题

申请人认为税务机关的行政行为所依据的规范性文件不合法，对行政行为申请行政复议时，可以一并向复议机关提出对该规范性文件的审查申请。该规范性文件包括（) 。【真题内容来自互联网考生回忆】

A国务院其他部门的规章

B其他各级税务机关的规定

C地方各级人民政府的规定

D地方人民政府工作部门的规定

【答案】BCD

经济学家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”项目预扣预缴个人所得税的有()

A.将自己的论文手稿原件拍卖取得的报酬

B.应邀担任学术会议主讲嘉宾取得的报酬

C.将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬

D.将自己的摄影作品发表在书画杂志取得的报酬

【答案】CD

【解析】选项A:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。选项B:属于劳务报酬所得；选项cD:属于稿酬所得。

三、判断题

单位按低价购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，不需要交个人所得税（）【真题内容来自互联网考生回忆】

【答案】错

四、不定项