2022.09.02
考试干货 · 来自于PC
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①中级公式/分录/法条合集
②三科易错100题
③3科高频考点、章节导图
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营业现金净流量（NCF）
（1）投资期：－（长期资产投资＋垫支营运资金）
（2）营业期：营业现金净流量＝营业收入－付现成本－所得税＝税后营业利润＋非付现成本＝（营业收入－付现成本）×（1－T）＋非付现成本×T
（3）终结期：终结期现金流量＝固定资产变价净收入＋固定资产变现净损益对现金净流量的影响＋垫支营运资金收回
主要的财务评价指标
年金成本
债券价值和投资收益率
股票价值和股票投资的收益率
常用的基金业绩评估指标
流动资产融资策略
目标现金余额的确定
现金周转期
应收账款的机会成本（应收账款占用资金应计利息）
应收账款平均余额＝日销售额×平均收现期
应收账款占用资金＝应收账款平均余额×变动成本率
应收账款机会成本＝应收账款占用资金×资本成本
＝应收账款平均余额×变动成本率×资本成本 ＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本 ＝全年销售额÷360×平均收现期×变动成本率×资本成本 ＝（全年销售额×变动成本率）÷360×平均收现期×资本成本 ＝全年变动成本÷360×平均收现期×资本成本
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