2021 年 10 月居民黄某转让其所有的两套普通住房中的一套，取得不含税转让收入 588 万元，支付合理费用（不包括增值税）24.4 万元。该住房为黄某 6 年前购入，房产原值为 336 万元。已知财产转让所得个人所得税税率为 20％。计算黄某转让该套住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。（2022 年）

A. 588×20％＝ 117.6（万元）

B.（588 － 336 － 24.4）×20％＝ 45.52（万元）

C.（588 － 336）×20％＝ 50.4（万元）

D.（588 － 24.4）×20％＝ 112.72（万元）

【答案】B

【解析】 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。应纳税额＝应纳税所得额 × 适用 税 率 ＝（ 收 入 总 额 － 财 产 原 值 － 合 理 费用）×20％＝（588 － 336 － 24.4）×20％＝45.52（万元）。故选 B。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次的是（ ）。（2019 年）

A. 利息、股息、红利所得

B. 偶然所得

C. 财产租赁所得

D. 财产转让所得

【答案】C

【解析】选项 A 不符合题意，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次；选项 B、D 不符合题意，以每次取得该项收入为一次；选项 C 符合题意，以一个月内取得的收入为一次。故选 C。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按 10％的税率征收个人所得税的是（ ）。（2017 年）

A. 周某出租机动车取得的所得

B. 夏某出租住房取得的所得

C. 林某出租商铺取得的所得

D. 刘某出租电子设备取得的所得

【答案】B

【解析】四个选项均属于财产租赁所得，其中选项 A、C、D，适用税率 20％；选项 B，暂减按 10％的税率征收个人所得税。故选 B。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按 10％的税率征收个人所得税的是（ ）。（2017 年）

A. 周某出租机动车取得的所得

B. 夏某出租住房取得的所得

C. 林某出租商铺取得的所得

D. 刘某出租电子设备取得的所得

【答案】B

【解析】四个选项均属于财产租赁所得，其中选项 A、C、D，适用税率 20％；选项 B，暂减按 10％的税率征收个人所得税。故选 B。

李经理本月取得的下列收入中，直接按 20％的税率计算缴纳个人所得税的项目是（　　）。（2022 年）

A. 本公司工资收入 15 万元

B. 体育彩票中奖收入 5 万元

C. 承包商场经营收入 30 万元

D. 兼职单位的劳务报酬所得 2 万元

【答案】B

【解析】选项 A、C、D，适用超额累进税率。选项 B，依据个人所得税法律制度的规定，偶然所得以收入额为应纳税所得额，适用于 20％的比例税率。故选 B。

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，其股息红利所得暂减按一定比例计入应纳税所得额，该比例为（　　）。（2022 年）

A. 50％ B. 0

C. 75％ D. 25％

【答案】A

【解析】个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以上至 1 年（含1 年）的，其股息红利所得暂减按 50％计入应纳税所得额。故选 A。

甲股份公司出资购买房产给股东王某，王某应按（　　）缴纳个人所得税。（2022 年）

A. 经营所得

B. 工资、薪金所得

C. 利息、股息、红利所得

D. 综合所得

【答案】C

【解析】除个人独资企业、合伙企业以外，其他企业出资购买房屋分配给个人投资者或其家庭成员的，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。故选 C。

居民个人刘某购买福利彩票取得中奖所得 40 000 元，通过非营利组织向公益慈善事业捐赠 10 000 元。已知偶然所得适用个人所得税税率 20%，则刘某应缴纳个人所得税（　　）元。（2021 年）

A. 2 000 B. 5 600

C. 6 000 D. 8 000

【答案】C

【解析】 个人通过境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额 30% 的部分，准予税前扣除。本题中，捐赠扣除限额＝40 000×30% ＝ 12 000（元），实际捐赠 10 000元，未超过扣除限额，因此可以全额扣除。刘某应缴纳个人所得税＝（40 000 － 10 000）×20% ＝ 6 000（元）。故选 C。