纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，税款延期缴纳的最长期限是（　　）个月。（2022 年）

A. 3 B. 6

C. 9 D. 12

【答案】A

【解析】纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3 个月。故选 A。

根据税收征收管理法律制度的规定，对财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人，适用的税款征收方式是（ ）。（2020 年）

A. 查账征收 B. 查定征收

C. 定期定额征收 D. 查验征收

【答案】A

根据税收征收管理法律制度的规定，下列情况中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。（2020 年）

A. 纳税人设置的账簿账目混乱，难以查账的

B. 纳税人依照法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的

C. 纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D. 纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的

【答案】ABC

【解析】选项 A、B、C 均属于税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形；选项 D 属于税务机关可以采取“强制执行措施”的情形。故选 ABC。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（　 　）。（2018 年）

A. 纳税人依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C. 纳税人拒不提供纳税资料的

D. 纳税人擅自销毁账簿的

【答案】ABCD

甲公司按照规定最晚应于 5 月 15日缴纳税款 80 万元，该公司却迟迟未缴。主管税务机关责令其在 5 月 31 日前缴纳，并加收滞纳金。直到 6 月 24 日，甲公司才缴纳税款。根据税收征收管理法律制度的规定，甲公司应缴纳的滞纳金金额为（　　）万元。（2021 年）

A. 80×0.5‰ ×40 ＝ 1.6

B. 80×0.5‰ ×37 ＝ 1.48

C. 80×0.5‰ ×39 ＝ 1.56

D. 80×0.5‰ ×38 ＝ 1.52

【答案】A

【解析】（1）对存在欠税行为的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，税务机关可责令其先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。（2）滞纳金按日加收，日收取标准为滞纳税款的万分之五。（3）加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法

规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，甲公司滞纳税款的期限从 5 月 16 日起至6 月 24 日止，共计 40 天。（4）甲公司应缴纳的滞纳金＝ 80×0.5‰ ×40 ＝ 1.6（万元）。故选 A。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税收保全措施的是（ ）。（2020 年）

A. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当应纳税款的存款

B. 依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，抵缴税款

C. 责令纳税人提供纳税担保

D. 通知出入境管理机关阻止纳税人出境

【答案】A

【解析】选项 A 属于“税收保全措施”；选项B 属于“强制执行措施”；选项 C 属于“责令提供纳税担保”；选项 D 属于“阻止出境”。故选 A。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。（2020 年 /2018 年 /2017 年改编）

A. 纳税抵押 B. 纳税留置

C. 纳税质押 D. 纳税保证

【答案】B

【解析】纳税担保方式包括纳税保证、纳税抵押和纳税质押。故选 B。

税务机关对个体工商户业主王某采取税收保全措施，王某的下列财产中，可以采取税收保全措施的有（ ）。（2020 年）

A. 维持自己生活必需的唯一普通住房

B. 价值 10 万元的金银首饰

C. 价值 20 万元的小汽车

D. 价值 2 000 元的电视机

【答案】BC

【解析】不适用税收保全的财产有：（1）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（选项 A）；（2）单价 5 000 元以下的其他生活用品（选项 D）。选项 B、C，金银首饰、机动车辆，不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的用品，可以对其采取税收保全措施。故选 BC。