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【每日背练】中级财务管理第七章：营运资金管理（3）

2024.01.26

考试干货 · 来自于PC

444

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第七章营运资金管理

考点7

最优存货量的确定

1. 经济订货基本模型

2. 经济订货基本模型的扩展

（1）存货陆续供应和使用模型

（2）保险储备

（3）存货的控制系统

① ABC 控制系统：是把企业种类繁多的存货，依据其重要程度、价值大小或者资金占用等标准分为三大类，详见下表所示。

②适时制库存控制系统（零库存管理、看板管理系统），是指制造企业事先与供应商和客户协调好：只有当制造企业在生产过程中需要原料或零件时，供应商才会将原料或零件送来，每当产品生产出来就被客户拉走。

练一练

【真题实战·单选题】某材料日需用量为 50千克，经济订货批量为 4 500 千克，订货后平均交货时间为 6 天，基于扩展的经济订货模型，再订货点为（）。（2021 年）

A. 750 千克

B. 150 千克

C. 540 千克

D. 300 千克

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】根据扩展的经济订货模型，再订货点等于平均交货时间和每日平均需用量的乘积，即再订货点＝ 50×6 ＝ 300（千克）。综上，本题应选 D。

【答案】D

【真题实战·判断题】存货管理中，较高的保险储备增加了存货的储存成本，但降低了缺货成本。（）（2021 年）

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】较高的保险储备可降低缺货损失，进而降低缺货成本，但同时也增加了存货的储存成本。因此，本题表述正确。

【答案】√

【真题实战·单选题】某公司存货年需求量为36 000 千克，经济订货批量为 600 千克，一年按 360 天计算，则最佳订货期为（　　）天。（2020 年）

A. 100

B. 1.67

C. 60

D. 6

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】最佳订货周期＝ 360/ 每年最佳订货次数＝ 360/（36 000/600）＝ 6（天）。综上，本题应选 D。

【答案】D

【真题实战·多选题】在存货订货量决策中，下列关于保险储备的表述正确的有（　　）。（2020 年）

A. 保险储备增加，存货的缺货损失减少

B. 保险储备增加，存货中断的概率变小

C. 保险储备增加，存货的再订货点降低

D. 保险储备增加，存货的储存成本提高

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】选项 A、B、D 表述正确，保险储备增加，会使企业的存货缺货损失减少，存货中断的概率也会变小，但是同时也会

增加存货的储存成本。选项 C 表述错误，存货的再订货点＝平均交货时间×每日需求量＋保险储备，因此，保险储备增加，存货的再订货点提高。综上，本题应选 ABD。

【答案】ABD

考点8

短期借款

1. 短期借款的信用条件

2. 短期借款的成本

（1）借款利率

（2）短期借款利息的支付方式

练一练

【真题实战·判断题】在银行授予企业的信贷额度内，企业可以按需借款，银行应当承担满足企业在贷款限额内的全部需求的法律义务。（　　）（2018 年）

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【解析】信贷额度，是借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额。一般情况下，在信贷额度内，企业可以随时按需要支用借款。但是，银行并不承担必须支付全部信贷数额的义务。因此，本题表述错误。

【答案】×

【沙场练兵·单选题】某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为 1 000 万元，承诺费率为 0.5%，年初借入 800 万元，年底偿还，年利率为 5%。则该企业负担的承诺费是（）。

A. 1 万元

B. 4 万元

C. 5 万元

D. 9 万元

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【解析】企业要享用周转信贷协定，通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费用。该企业负担的承诺费＝（1 000 －800）×0.5% ＝ 1（元）。综上，本题应选 A。

【答案】A

【真题实战·判断题】某公司从银行取得 1 年期借款 100 万元，年利率 5%。若按贴现法付息，则实际利率大于 5%。（）（2021 年）

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【解析】贴现法指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，到期时借款企业偿还全部贷款本金的一种利息支付方法，此时实际利率大于名义利率。因此本题表述正确。

【答案】√

【真题实战·判断题】银行存款如果附带补偿性余额条款，则会降低银行借款的实际利率。（　　）（2020 年 /2019 年）

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【解析】补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例（通常为 10% ～ 20%）计算的最低存款余额。对借款企业来说，补偿性余额提高了借款的实际利率，加重了企业负担。因此，本题表述错误。

【答案】×

考点9

短期融资券

练一练

【真题实战·多选题】在我国，下列关于短期融资券的说法，正确的有（　　）。（2019 年）

A. 相对于银行借款，信用要求等级高

B. 相对于企业债券，筹资成本较高

C. 相对于商业信用，偿还方式灵活

D. 相对于银行借款，一次性筹资数额较大

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【解析】选项 A 正确，相对于银行借款，只有具备一定的信用等级的实力强的企业，才能发行短期融资券筹资；选项 B 错误，相对于发行企业债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较低；选项 C 错误，利用商业信用筹资，如果在期限内不能付款或交货时，一般还可以通过与客户协商，请求延长时限，偿还方式更为灵活；选项 D 正确，相对于银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额比较大。综上，本题应选 AD。

【答案】AD

【真题实战·判断题】相对于企业长期债券筹资，短期融资券的筹资成本较高。（　　）（2018 年）

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【解析】短期融资券是由企业依法发行的无担保短期本票，是企业筹措短期（1 年以内）资金的直接融资方式。在较短的时间内就可以收回本息，相对于企业长期债券筹资而言，风险较小，所以筹资成本低。因此，本题表述错误。

【答案】×

【沙场练兵·单选题】下列关于短期融资券的表述中，错误的是（）。

A. 短期融资券不向社会公众发行

B. 必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券

C. 相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高

D. 相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】选项 A、B、D 表述正确；选项 C 表述错误，相对于发行公司债券而言，发行短期融资券筹资成本较低。综上，本题应选 C。

【答案】C

【沙场练兵·判断题】短期融资券是由企业依法发行的无担保短期债券。（）

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【解析】短期融资券是由企业依法发行的无担保短期本票，而非短期债券。因此，本题表述错误。

【答案】×

考点10

商业信用

练一练

【真题实战·单选题】下列筹资方式中，由企业之间商品或劳务交易活动形成的，能够作为企业短期资金经常性来源的是（）。

（2021 年）

A. 租赁

B. 留存收益

C. 短期借款

D. 商业信用

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】商业信用是指企业在商品或劳务交易中，以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间的直接信用行为，也是企业短期资金的重要来源。综上，本题应选 D。

【答案】D

【真题实战·多选题】商业信用作为企业短期资金的一种来源，主要表现形式有（　　）。（2019 年）

A. 应付票据

B. 预收货款

C. 季节性周转贷款

D. 应付账款

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】商业信用的主要表现形式包括：应付账款（选项 D）、应付票据（选项 A）、预收货款（选项 B）、应计未付款。综上，本题应选ABD。

【答案】ABD

【真题实战·判断题】如果企业利用应付账款进行筹资而无须支付利息，则可以认为采用这种商业信用形式是没有筹资成本的。（　　）（2019 年）

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【解析】应付账款进行筹资需要考虑商业信用条件，如果供应商提供现金折扣时，放弃现金折扣是有成本的。在附有现金折扣条件的应付账款融资方式下其筹资成本与银行信用相比较高。因此，本题表述错误。

【答案】×

【沙场练兵·单选题】下列各项中，属于商业信用主要表现形式的是（）。

A. 发行短期融资券

B. 应付账款筹资

C. 短期借款

D. 租赁

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【解析】商业信用的形式一般包括应付账款、应付票据、预收货款和应计未付款。综上，本题应选 B。

【答案】B

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