【每日背练】初级会计经济法基础第五章所得税法律制度（5）

1. 利息、股息、红利所得

2. 偶然所得

必练金题

【单选题】李经理本月取得的下列收入中，直接按 20％的税率计算缴纳个人所得税的项目是（　　）。（2022 年）

A. 本公司工资收入 15 万元

B. 体育彩票中奖收入 5 万元

C. 承包商场经营收入 30 万元

D. 兼职单位的劳务报酬所得 2 万元

【解析】选项 A、C、D，适用超额累进税率。选项 B，依据个人所得税法律制度的规定，偶然所得以收入额为应纳税所得额，适用于 20％的比例税率。

故选 B。

【单选题】个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，其股息红利所得暂减按一定比例计入应纳税所得额，该比例为（　　）。（2022 年）

A. 50％

B. 0

C. 75％

D. 25％

【解析】个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以上至 1 年（含1 年）的，其股息红利所得暂减按 50％计入应纳税所得额。

故选 A。

【单选题】王某购买福利彩票取得奖金 50 000元，将其中 20 000 元直接捐赠给灾区灾民。已知偶然所得适用个人所得税税率 20％。计算王某购买福利彩票奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。（2020年，改编）

A.（50 000 － 10 000）×20％＝ 8 000（元）

B. 50 000×20％＝ 10 000（元）

C.（50 000 － 50 000×30％）×20％＝7 000（元）

D.（50 000 － 20 000）×20％＝ 6 000（元）

【解析】王某取得福利彩票奖金超过 1 万元，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税；直接捐赠给灾区的支出不能税前扣除。王某取得的福利彩票奖金应缴纳个人所得税税额＝ 50 000×20％＝ 10 000（元）。

故选 B。

必练金题

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是（　　）。（2021 年）

A. 县级人民政府颁发的教育方面的奖金 

B. 国家发行的金融债券利息

C. 军人的转业费 

D. 个人取得的保险赔款

【解析】选项 A，“省级”人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税；县级人民政府颁发的教育方面的奖金，不属于免税项目。选项 B、C、D，免征个人所得税。

故选 A。

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，在 X 公司任职的张某取得的下列所得中，免征个人所得税的有（ ）。（2020 年）

A. 参加 Y 公司年会获赠价值 2 000 元的手机

B. 储蓄存款利息 3 500 元

C. 为 Y 公司提供担保获得收入 3 000 元

D. 国债利息收入 5 330 元

【解析】选项 A，企业在年会活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税；选项 B，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项 C，个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税；选项 D，国债利息收入免征个人所得税。

故选 BD。

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（ ）。（2017 年）

A. 王某将房屋无偿赠与其子

B. 杨某将房屋无偿赠与其外孙女

C. 张某转让自用达 5 年以上且是唯一家庭生活用房

D. 赵某转让无偿受赠的商铺

【解析】选项 A、B，儿子、外孙女都属于近亲属，将房屋产权无偿赠与近亲属的，对当事双方不征收个人所得税；选项 C，暂免征收个人所得税；选项 D，应按照“财产转让所得”征收个人所得税。

故选 D。

大家看完可以点击右上方黄色小卡片

评论“打卡”或“附上学习笔记”哦~