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【每日背练】中级会计财务管理第二章：财务管理基础（2）

2025.04.12

考试干货 · 来自于PC

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第二章财务管理基础

考点4

风险管理

练一练

【真题实战·单选题】企业计提风险准备金，从风险管理对策上看属于（　　）。（2020 年）

A. 风险规避

B. 风险转换

C. 风险补偿

D. 风险控制

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】风险补偿指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿，形式包括财务补偿、人力补偿、物资补偿。常见的财务补偿包括企业自身的风险准备金或应急资本等。综上，本题应选 C。

【答案】C

【沙场练兵·单选题】下列风险管理对策中，属于风险转换的是（　　）。

A. 通过放松交易客户信用标准增加了应收账款，但扩大了销售

B. 采取合营方式实现风险共担

C. 使用多种外币结算

D. 禁止各业务单位在金融市场上进行投机

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】选项 B 不符合题意，采取合营方式实现风险共担属于风险管理对策中的风险转移；选项 C 不符合题意，多种外币结算的使用属于风险管理对策中的风险对冲；选项 D 不符合题意，禁止各业务单位在金融市场上进行投机属于风险管理对策中的风险规避。综上，本题应选 A。

【答案】A

【沙场练兵·判断题】风险控制是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人。（　　）

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人。因此，本题表述错误。

【答案】×

考点5

证券资产组合的收益与风险

练一练

【真题实战·判断题】两项资产的收益率具有负相关时，才能分散组合的风险。（　　）（2020 年）

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】两项资产相关系数的取值为 [ － 1，1]，只要相关系数＜ 1，就具有分散风险的作用。注意其分散的是非系统风险，系统风险是不可能被分散的。因此，本题表述错误。

【答案】×

【真题实战·判断题】两项资产的收益率具有完全负相关关系时，两项资产的组合可以最大限度地抵消非系统性风险。（　　）（2019 年）

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】只有在完全正相关的情况下，投资组合才不会抵消非系统性风险。相关系数越小，抵消非系统性风险的程度越大，当两项资产的收益率完全负相关时，两项资产的非系统性风险可以充分地相互抵消，甚至完全消除。这样的组合能够最大限度地降低风险。因此，本题表述正确。

【答案】√

【真题实战·单选题】若两项证券资产收益率的相关系数为 0.5，则下列说法正确的是

（　　）。（2018 年）

A. 两项资产的收益率之间不存在相关性

B. 无法判断两项资产的收益率是否存在相关性

C. 两项资产的组合可以分散一部分非系统性风险

D. 两项资产的组合可以分散一部分系统性风险

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】选项 A、B 错误，相关系数为 0.5 时，表明两项证券的资产收益率正相关；选项 C 正确，两证券组合的相关系数为 0.5 小于 1，此时，证券资产的组合可以分散非系统性风险；选项D 错误，证券组合只能分散非系统性风险，不

能分散系统性风险。综上，本题应选 C。

【答案】C

【沙场练兵·多选题】下列关于证券投资组合的表述中，正确的有（）

A. 两种证券的收益率完全正相关时可以消除风险

B. 投资组合收益率为组合中各单项资产收益率的加权平均数

C. 投资组合风险是各单项资产风险的加权平均数

D. 投资组合能够分散掉的是非系统性风险

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】选项 A 表述错误，当两种证券的收益率完全正相关时，不能分散任何风险；选项 B、D 表述正确，选项 C 表述错误，证券资产组合的预期收益率为组合中各单项资产收益率的加权平均数，但是投资组合可以分散非系统性风险（相关系数＜ 1 时），则证券组合的风险可能小于其组合中各单项资产标准差的加权平均数。综上，本题应选 BD。

【答案】BD

考点6

非系统性风险和系统性风险

练一练

【真题实战·单选题】关于系统风险和非系统风险，下列表述错误的是（　　）。（2019 年）

A. 证券市场的系统风险不能通过证券组合予以消除

B. 若证券组合中各证券收益率之间负相关，则该组合能分散非系统风险

C. 在资本资产定价模型中，β 系数衡量的是投资组合的非系统风险

D. 某公司新产品开发失败的风险属于非系统风险

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】系统风险是宏观外在因素，无法消除，A 正确。B 考察相关系数的结论，相关系数 ρ ＝－ 1，此时组合风险最低，－ 1 ＜ ρ ＜ 0，负相关，可以分散风险，且只有非系统风险可以分散，所以 B 正确。在 CAPM 模型中，β 系数衡量的是投资组合的系统风险，C 错误。非系统风险是公司内部的风险，包括经营风险和财务风险，所以 D 正确。综上，本题应选 C。

【答案】C

【真题实战·多选题】下列各项中，将导致系统性风险的有（　　）。（2020 年）

A. 宏观经济形势变动

B. 市场利率上升

C. 国民经济衰退

D. 企业新产品研发失败

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】影响所有资产的、不能通过资产组合而消除的风险，称为系统性风险，主要包括：宏观经济形势的变动、国家经济政策的变化、税制改革、企业会计准则改革、世界能源状况、政治因素等。综上，本题应选 ABC。

【答案】ABC

【真题实战·多选题】下列风险中，属于非系统性风险的有（　　）。（2018 年）

A. 经营风险

B. 利率风险

C. 政治风险

D. 财务风险

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】选项 A、D 正确，非系统性风险可以通过证券资产组合分散；是特定企业或特定行业所特有的，与政治、经济和其他影响所有资产的市场因素无关，可分为经营风险和财务风险。选项 B、C 错误，利率风险和政治风险属于系统性风险。系统性风险影响所有资产，不能通过资产组合分散；由影响整个市场的风险因素引起，主要包括宏观经济形势的变动、国家经济政策的变化、税制改革、企业会计准则改革、世界能源状况、政治因素等。综上，本题应选 AD。

【答案】AD

【真题实战·判断题】企业投资于某公司证券可能因该公司破产而引发无法收回其本金的风险，这种风险属于非系统性风险。（　　）（2018 年）

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】非系统性风险是公司特有风险，公司特有风险是以违约风险、变现风险、破产风险等形式表现出来的。因此，本题表述正确。

【答案】√

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