会计中级职称

【每日背练】中级会计财务管理第七章：营运资金管理（4）

2025.04.29

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第七章营运资金管理

考点10

短期融资券

练一练

【真题实战·单选题】下列关于短期融资券的表述中，错误的是（　　）。（2013 年）

A. 短期融资券不向社会公众发行

B. 必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券

C. 相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高

D. 相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】相对于发行企业债券而言，发行短期融资券的筹资成本较低。所以选项 C 的表述不正确。综上，本题应选 C。

【答案】C

【真题实战·判断题】相对于企业长期债券筹资，短期融资券的筹资成本较高。（　　）（2018 年）

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】短期融资券是由企业依法发行的无担保短期本票，是企业筹措短期（1 年以内）资金的直接融资方式。在较短的时间内就可以收回本息，相对于企业长期债券筹资而言，风险较小，所以筹资成本低。因此，本题表述错误。

【答案】×

【沙场练兵·判断题】短期融资券是由企业依法发行的无担保短期债券。（）

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】短期融资券是由企业依法发行的无担保短期本票，而非短期债券。因此，本题表述错误。

【答案】×

【沙场练兵·多选题】相对企业债券、短期借款筹资而言，下列有关短期融资券筹资的特点表述正确的有（）。

A. 筹资数额比较小

B. 筹资成本较低

C. 筹资成本较高

D. 发行条件比较严格

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】短期融资券筹资的特点有：（1）筹资成本较低；（2）筹资数额比较大；（3）发行条件比较严格。综上，本题应选 BD。

【答案】BD

考点11

商业信用

练一练

【沙场练兵·单选题】下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是（　　）。

A. 现金折扣率

B. 折扣期

C. 信用标准

D. 信用期

-点击空白处滑动查看答案解析-

【沙场练兵· 单选题】甲公司按“2/10、N/40”的信用条件购入货物，该公司放弃现金折扣的信用成本率（一般按 360 天计算）是（　　）。

A. 18%

B. 18.37%

C. 24%

D. 24.49%

-点击空白处滑动查看答案解析-

【真题实战·判断题】应付账款是供应商给企业的一种商业信用，采用这种融资方式是没有成本的。（　　）（2017 年）

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】应付账款是供应商给企业提供的一种商业信用。由于购买者往往在到货一段时间后才付款，商业信用就成为企业短期资金来源。而应付账款是需要考虑商业信用条件的，商业信用条件通常包括两种：第一：有信用期，但无现金折扣；第二：有信用期和现金折扣，此时是要考虑放弃现金折扣的信用成本，所以这种融资方式并非一定是没有成本的。因此，本题表述错误。

【答案】×

【真题实战·判断题】企业利用商业信用筹资比较机动灵活，而且期限较短，不会恶化企业信用水平。（　　）（2019 年）

-点击空白处滑动查看答案解析-

【解析】商业信用筹资的缺点之一是容易恶化企业的信用水平。商业信用的期限短，还款压力大，对企业现金流量管理的要求很高。如果长期和经常性的拖欠账款，会造成企业的信誉恶化。因此，本题表述错误。

【答案】×

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