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考点汇总

【实务考点】

不定项：应付职工薪酬+所有者权益+存货 （委托加工物资 存货月末计入管理费用那些 然后最后算对营业利润影响）

【经济法考点】

不定项:支付结算、增值税与消费税，个人所得税

初级会计实务

一、单选题

1.【2024年真题原题】下列各项中，属于生产费用DUIA课堂在完工产品与在产品之间分配的方法是( )【对啊课堂APP】

A.直接分配法

B.计划成本分配法

C.交互分配法

D.约当产量比例法

【对啊网参考答案】D

【解析】完工产品与在产品费用的分配方法通常有不计算在产品成本法、在产品按固定成本计价法、在产品按所耗直接材料成本计价法约当产量比例法(选项 D)、在产品按定额成本计价法 //、定额比例法、在产品按完工产品成本计价法等。选项 A、B、C，属于辅助生产费用分配的方法。

2.下列各项中，固定资产发生盘亏报经批准前应借记的会计科目是（  ）【对啊课堂APP】

A固定资产清理

B待处理财产损溢

C以前年度损益调整

D材料成本差异

【对啊网参考答案】B

3.某企业某月发生以下支出:固定资产报废净损失 40 000元，税收滞纳金2000元，合同违约金10 000元。则应计入营业外支出的金额为(   )元。【对啊课堂APP】

A40 000

B42 000

C2 000

D52 000

【对啊网参考答案】D

答案解析：营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产毁损报废损失、捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。故应计入营业外支出的金额=40 000+2000+10 000=52 000(元)

4.合同约定320销售m，n产品，M、N产品价格为270、90，M产品占多少钱？【对啊课堂APP】

【对啊网参考答案】320*270/(270+90)=240

5.2024年1月1日甲公司取得乙公司30%的股份，并能够对乙公司施加重大影响。该长期对啊网股权投资账面余额为1200万元。2024年1月25日，乙公司宣告分配现金股利800万元;2024年乙公司实现净利润2 000万元。不考虑相关税会计帮费等其他因素的影响，2024年甲公司长期股权投资的账面价值为(   )万元。【对啊课堂APP】

A.1 800

B.1 200

C.3 200

D.1 560

【对啊网参考答案】D

【解析】甲公司持有乙公司30%的股份并能够对乙公司施加重大影响长期股权投资后续计量应采用权益法核算。会计分录如下:

乙公司宣告分配现金股利:

借:应收股利240(800x30%)

贷:长期股权投资-损益调整240

乙公司实现净利润时:

借:长期股权投资-损益调整600(2000x30%)

贷:投资收益600

2024年甲公司长期股权投资的账面价值=1200-240+600=1560(万元)

6.2021年12月31日，某企业应付款项相关会计科目期末贷方余额为:其他应付款30万元，应付利息10万元，应付股利300万元。不考虑其他因素，2021年12月31日，该企业资产负对啊课堂债表中“其他应付款“项目期末余额栏应填列的金额为(  )万元。【对啊课堂APP】

A30

B310

C330

D340

【对啊网参考答案】D

【参考解析】其他应付款”项目应根据“应付利息”“应付股利”“其他应付款”科目的期末余额合计数填列，则期末资产负债表“其他应付款”项目应填列金额=10+300+30=340(万元)

7.利润总额1000万。通过省……捐赠100万。通过县……捐5万，扣除标准12%，准予扣除的金额？【对啊课堂APP】

【对啊网参考答案】100万    

【参考解析】税法可扣除 1000*12%=120万，省级以上的捐赠可限额扣除，12万跟100万取孰低，所以选100万

二、多选题

1.下列资产计提减值准备之后，不能转回的是（  ）【对啊课堂APP】

A应收账款

B无形资产

C库存商品

D固定资产

【对啊网参考答案】BD

2.下列各项中,企业应通过“税金及附加“科目核算的有（  )。【对啊课堂APP】

A.应交的房产税

B.应交的企业所得税

C.企业自用的汽车车船税

D.印花税

【对啊网参考答案】ACD

三、判断题

1.政府决算报告以收付实现制为基础编制，以预算会计核算生成的数据为准。【对啊课堂APP】

【对啊网参考答案】正确

2.企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，借记“银行存款“科目贷记“合同负债”科目。【对啊课堂APP】

【对啊网参考答案】正确

3.公司的交易性金融资产在资产负债表日，公允价值和账面价值之间的差额计入资产减值损失。【对啊课堂APP】

【对啊网参考答案】X ， 应当计入公允价值变动损益

4.事业单位交纳增值税应通过“应缴财政款“科目核算。【对啊课堂APP】

【对啊网参考答案】X

5.税收滞纳金和违约金计入营业外支出科目【对啊课堂APP】

【对啊网参考答案】正确

四、不定项

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经济法基础

一、单选题

1.2024年5月，甲公司员工吴某已享受带薪年休假3天，同年12月吴某又向公司提出补休当年剩余年休假的申请。已知吴某首次就业即到甲公司工作，累计工作已满12年，且不存在不能享受当年年休假的情形。吴某可享受剩余年休假的天数为(  )。【对啊课堂APP】

A12

B7

C5

D2

【对啊网参考答案】B,10-3=7天

2.印花税的纳税人是谁（   ）【对啊课堂APP】

A买卖合同的见证人

B借款合同的担保人

C营业账薄的立帐人

D技术合同鉴定人

【对啊网参考答案】C

3.下列要交企业所得税的是（  ）【对啊课堂APP】

A合伙企业中自然人

B集团

C合伙企业

D代表鉴定人

【对啊网参考答案】B

4.某人在甲公司工作，经过甲公司同意去乙公司，在乙公司出了工伤，甲公司缴纳了工伤保险，乙公司未缴纳，工商权益要找哪个公司（   ）【对啊课堂APP】

A甲

B乙

C甲+乙

D

【对啊网参考答案】A

5.下列各项中，需要缴纳车辆购置税的是（  ）【对啊课堂APP】

A火车

B汽车

C电动自行车

D.电动踏板车

【对啊网参考答案】B

6.根据印花税法律制度的规定，下列选项中属于印花税纳税人的是(  )【对啊课堂APP】

A立账簿人

B借款合同的担保人

C买卖合同的证人

D技术合同的鉴定人

【对啊网参考答案】A

7.下列选项中，( )是刑事责任中的主刑。【对啊课堂APP】

A罚金

B没收财产

C拘役

D罚款

【对啊网参考答案】C

二、多选题

1.免征企业所得税的有（   ）【对啊课堂APP】

A花卉种植

B蔬菜种植

C林木种植

D中药种植

【对啊网参考答案】BCD

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中应按照“现代服务”税目计算缴纳增值税的有(   )【对啊课堂APP】

A信息技术服务

B文化创意服务

C鉴证咨询服务

D广播影视服务

【对啊网参考答案】ABCD

3.下列属于现代服务有（  ）【对啊课堂APP】

A信息技术

B教育医疗

C鉴定咨询

D文化创意

【对啊网参考答案】ACD

4.可以委托收款的有（   ）【对啊课堂APP】

A 已承兑的商业汇票

B债券

C存单

D现金支票

【对啊网参考答案】ABC

三、判断题

1.不能辨别行为的成年人是无民事行为能力人。【对啊课堂APP】

【对啊网参考答案】正确

2.展览厅内提供体育项目，第一道门票收入免增值税。【对啊课堂APP】

【对啊网参考答案】正确

3.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税。【对啊课堂APP】

【对啊网参考答案】X

4.所有单位任用会计人员都应当实行回避制度。【对啊课堂APP】

【对啊网参考答案】X

5.无雇工的个体工商户可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。【对啊课堂APP】

【对啊网参考答案】正确

四、不定项

甲某入职甲公司，甲公司代甲某在P银行开代付工资的银行卡。

(1)过了几天,甲某去银行核验银行卡，并做为一类卡。

(2)甲某开通信用卡，额度1万

(3)甲某开通二类卡

(4)甲某在某平台开通支付功能

1.甲公司为甲某开通的银行卡【对啊课堂APP】

A此卡未激活只收不付

B此卡激活后可以正常使用

C

D甲公司需要向银行提供证明材料

2.甲某信用卡可以干什么（）【对啊课堂APP】

A向其他信用卡转账

B向一类卡转账

C提取现金500

D想支付平台转账

一、材料：甲公司为增值税一般纳税人，主要对啊课堂从事旅游服务和交通运输服务。2021年9月有关经营情况如下:

(1)提供旅游服务取得含增值duia课堂税收入848万元，替游客向其他单位支付交通费 47.7万元、住宿费24.38万元、门票费20.14万元，另支付本单位导游工资2.65万元。

(2)向拥有8000位员工的乙公司提供旅游服务，每人会计帮APP含增值税原价5300元。由于报名的人数多，甲公司给予对方10%的折扣，将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏中分别注明。

(3)定制折扇2000把，将其DUIA课堂送给前来报名旅游的顾客。折扇定制成本为15元/把，成本利润率为10%，含税售价为28.25元/把，该批折已全部送出。

(4)为本公司员工提供班车接送服务:无偿为对啊网购买旅游服务的旅客提供接送服务。

(5)因公司车辆发生交通事故，获得保险赔付1万元。

(6)取得存款利息600元。

已知:旅游服务增值税税率为6%:甲公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算业务(1)中甲公司提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（)。【对啊课堂APP】

A、(848-24.38-20.14)x6%=48.21(万元)

B、(848-47.7-2.65)x6%=47.86(万元)

C、(848-47.7-24.38-20.14-2.65)÷(1+6%)x6%=42.63(万元)D、(848-47.7-24.38-20.14)÷(1+6%)x6%=42.78(万元)

【对啊网参考答案】D

【解析】纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其位或者个的宿费、餐饮费、交通费、证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额，支付的导游工资不得从销售额中扣除。本题中，在计算销售额时，支付的交通费47.7万元、住宿费24.38万元、门票费 20.14万元可以从收入中扣除。

由于取得的是含税收入，应先价税分离计算不含税销售额。甲公司的增值税销项税额=(848-47.7-24.38-20.14)÷(16%)X6%=42.78(万元)。故选D。

（一）个人所得税

出租房屋9000元，税金554元每月，问个税是多少？

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