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考点汇总

【实务考点】

不定项：应付职工薪酬、要安装的固定资产、收入

【经济法考点】

不定项：劳务派遣、个人所得税、增值税

初级会计实务

一、单选题

1.下列各项中，属于政府预算会计要素的是（  ）。【对啊课堂APP】

A. 预算收入

B. 负债

C.收入

D. 利润

【对啊网参考答案】A

2.甲公司2024年年初“利润分配-未分配利润”科目贷方余额为200万元。当年实现净利润900万元，甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司2024年年末未分配利润为(  )万元。【对啊课堂APP】

A.900

B.810

C.990

D.1010

【对啊网参考答案】D

解析：甲公司2024年年末未分配利润=200+900x(1-10%)=1010(万元)

3.下列各项中，应计入财务费用的是（  )。【对啊课堂APP】

A办理银行汇票手续费

B支付财务部门人员工资

C支付会计师事务所审计费

D支付财务软件的日常维护费

【对啊网参考答案】A

解析：选项A，计入财务费用;选项BCD，计入管理费用。

4.下列各项中，关于企业期末结转本年利润的说法正确的是(   )。【对啊课堂APP】

A资产处置损益的净损失转入“本年利润”科目的贷方

B投资收益的净损失转入“本年利润”科目的借方

C营业外收入转入“本年利润”科目的借方

D公允价值变动损益的净收益转入“本年利润”科目的借方

【对啊网参考答案】B

解析:企业当期实现的净损益应区分不同情况分别计入“本年利润”科目的借方或贷方，如果当期实现净收益，应转入“本年利润”科目的贷方，如果当期产生净损失，则应转入“本年利润”科目的借方。选项A，应结转到“本年利润”科目的借方;选项C，应结转到“本年利润”科目的贷方;选项D应结转到“本年利润”科目的贷方。

5.企业开出的商业承兑汇票到期无力支付，转销应付票据时应贷记(   )科目。【对啊课堂APP】

A应付账款

B应付票据

C长期借款

D短期借款

【对啊网参考答案】A

解析：企业开出的商业承兑汇票到期无力支付，转销应付票据时应贷记“应付账款”科目;企业开出的银行承兑汇票到期无力支付，转销应付票据时应贷记“短期借款”科目。

6.下列各项中，属于流动资产的是(   )。【对啊课堂APP】

A合同资产

B固定资产

C在建工程

D长期借款

【对啊网参考答案】A

解析：选项BC，属于非流动资产;选项D，属于非流动负债。

二、多选题

1.（类似题）下列各项中，应通过“其他应收款"科目核算内容的有(  )。【对啊课堂APP】

A应收保险公司的赔款

B代购货单位垫付的运杂费

C应收出租包装物租金

D应向职工收取的各种垫付款

【对啊网参考答案】ACD

三、判断题

1.长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各种费用。【对啊课堂APP】

【对啊网参考答案】正确

2.重置成本是指在正常的生产经营过程中，以预计售价减去进一步加工成本和预计销售费用以及相关税费后的金额。【对啊课堂APP】

【对啊网参考答案】X

3.通过所有者权益变动表，既可以为报表使用者提供所有者权益总量增减变动的信息，也能为其提供所有者权益增减变动的结构性信息。【对啊课堂APP】

【对啊网参考答案】正确

四、不定项

一、材料：(17号、18日上午考过，换了数字）

甲公司主营生产加工业务，为增值税一般纳税人，2024年6月发生如下销售业务:

(1)1日，向乙公司销售P商品200件，增值税专用会计帮官微公众号发票上注明的价款为400 000元，增值税税额52 000元，商品价款尚未收到。另为购货方代垫运费4 000元，增值税税额360元，款项以银行存款支付。该批P商品的成本为320 000元。

(2)6日，销售部门为销售商品领用不对啊课堂单独计价的包装物的成本为1 000元。

(3)10日，向丙公司销售不常用的N材料一批，增值税专用发票上的金额为600 000元，增值税税额78 000元，款项已收到并存入对啊网银行，该批N材料的成本为400 000元。

(4)30日，因商品质量出现问题，收到乙公司退回P商品20件，甲公司同意退货，向乙公司开具的增值税专用发票(红字)上注DUIA课堂明的价款为40000元，增值税税额为5 200元。该部分商品的实际成本为32 000元。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)

1.根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司销售P商品会计处理正确的是(  )【对啊课堂APP】

A确认销售商品收入:

借:应收账款452 000

   贷:主营业务收入400 000

       应交税费-应交增值税(销项税额)52 000

B代垫运费时:

借:应收账款4 000

   贷:银行存款4 000

C代垫运费时:

借:应收账款4 360

   贷:银行存款4 360

D结转销售商品成本:

借:主营业务成本320000

   贷:库存商品320 000

【对啊网参考答案】ACD

2.根据资料(2)，销售部门领用的包装物成本应计入(  )【对啊课堂APP】

A主营业务成本

B其他业务成本

C销售费用

D管理费用

【对啊网参考答案】C

3.根据资料(3)，下列各项关于甲公司销售材料的会计处理中正确的是(  ）【对啊课堂APP】

A贷记“其他业务收入”科目600 000元

B贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”科目78 000元

C贷记“主营业务收入”科目600 000元

D借记“其他业务成本”科目400 000元

【对啊网参考答案】ABD

4.根据资料(1)和(4)，下列各项中，甲公司商品销售退回的会计处理结果正确的是(  ）【对啊课堂APP】

A冲减“主营业务成本”科目32 000元

B冲减“主营业务收入”科目40 000元

C“库存商品”科目增加32 000元

D“应收账款”科目减少40 000元

【对啊网参考答案】ABC

5.根据资料(1)-(4)，甲公司6月“主营业务收入”科目的发生额为(  ）【对啊课堂APP】(19日下午主营业务收入改为营业收入）

A420 000

B360 000

C440 000

D460 000

【对啊网参考答案】B

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经济法基础

一、单选题

1.根据会计法律制度的规定，下列人员中，可以担任会计主管人员的是（   ）。【对啊课堂APP】

A取得会计学硕士学位的小何

B拥有2年3个月会计工作经验的小朱

C取得注册会计师证书的小谢

D具备会计师专业技术职务资格的小吴

【对啊网参考答案】D

会计机构负责人（或会计主管人员）应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，选项D当选。

2.张某故意销毁会计资料，被财政部要求5年内不能从事会计工作，属于法律责任中的（   ）。【对啊课堂APP】

A行政处罚

B民事责任

C刑事责任

D行政处分

【对啊网参考答案】A

行政机关(财政部)依法对外部相对人(张某)予以惩戒的行为，属于行政处罚，选项A当选。

3根据车船税法律制度的规定，下列选项中，以净吨位数为车船税计税依据的是（   ）。【对啊课堂APP】

A半挂牵引车

B游艇

C商用货车

D非机动驳船

【对啊网参考答案】D

机动船舶以“净吨位数”为车船税计税依据。拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算，即也是以“净吨位数”为车船税计税依据，选项D当选。

4.王某被甲公司录用，双方拟订立2年期限劳动合同，如双方在合同中约定王某的试用期，则试用期最长不超过(   ）【对啊课堂APP】

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.2个月

【对啊网参考答案】D

5.根据税收征收管理法律制度规定，个人的下列财产中不适用税收保全措施的是(    )【对啊课堂APP】

A.有价证券

B.价值3000元的冰箱

C.古文字画

D.现金

【对啊网参考答案】B

二、多选题

1.根据个人所得税法律制度的规定，下列按照财产转让所得项目计征个人所得税的有(  )【对啊课堂APP】

A.个人以非货币性资产投资

B.个人转租房屋

C.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖

D.个人出售股权

【对啊网参考答案】AD

【解析】选项B:按照财产租赁所得计税;选项C按照特许权使用费所得计税。

2.根据契税法律制度的规定，下列属于契税征税范围的有( )【对啊课堂APP】

A.房屋出租

B.房屋互换

C房屋典当

D.房屋买卖

【对啊网参考答案】BD

【解析】在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。土地、房屋典当、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。

3.根据消费税法律制度，下列应交消费税的有(  )【对啊课堂APP】

A.酒厂将自产啤酒赞助当地啤酒节

B.汽车厂将自产的小汽车赠送给合作单位

C.地板厂将自产的实木地板用于办公楼装修

D.高尔夫球具厂将自产的杆头用于连续生产高尔夫球杆

【对啊网参考答案】ABC

【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的(选项D)，不缴纳消费税;凡用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税(选项ABC)

4.根据企业所得税法律制度，企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的有(  )【对啊课堂APP】

A. 香料作物的种植

B.林木的培育

C.家禽的饲养

D.衣作物新品种的选育

【对啊网参考答案】BCD

【解析】选项A:企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植减半征收企业所得税。

5.根据企业所得税法律制度，下列属于来源于中国境内所得的有(  )【对啊课堂APP】

A.境外乙公司转让中国境内公司股权取得的收入

B.境外甲公司取得中国境内公司分配的股息

C.境外丙公司在中国境内提供建筑劳务取得的收入

D.境外下公司取得中国境内公司支付的利息

【对啊网参考答案】ABCD

三、判断题

1.银行本票由银行出票银行付款。【对啊课堂APP】

【对啊网参考答案】正确

2.纳税人对税务机关的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。【对啊课堂APP】

【对啊网参考答案】X

3.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，由被投资方按房产余值作为计税依据计缴房产税。【对啊课堂APP】

【对啊网参考答案】正确

4.在计算企业所得税应纳税所得额时，被司法机关处以罚金准予扣除。【对啊课堂APP】

【对啊网参考答案】x

【解析】罚金、罚款和被没收财物的损失，不得税前扣除。

5.预付卡具有透支功能。【对啊课堂APP】

【对啊网参考答案】x

【解析】预付卡以人民币计价，不具有透支功能。

四、不定项

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