【每日背练】中级会计经济法第六章：金融法律制度（3)

2. 承兑

3. 追索权发生的原因

拒付追索是电子商业汇票到期后被拒绝付款，持票人请求前手付款的行为；非拒付追索是在承兑人被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动的情形下，持票人请求前手付款的行为。电子商业汇票追索权发生的实质要件包括：

①汇票到期被拒绝付款；

②承兑人被依法宣告破产；

③承兑人因违法被责令终止业务活动。

（3）追索权发生的形式要件

①纸质汇票

持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明（拒绝证明或者退票理由书）。未出具拒绝证明或者退票理由书的，应当承担由此产生的民事责任。

②电子商业汇票

电子商业汇票行使追索权须提供拒付证明，拒付追索的拒付证明为电子汇票系统的票据信息和拒付理由；非拒付追索的拒付证明为电子汇票系统的票据信息和相关法律文件。

4. 追索权的行使

（1）被追索人

①纸质汇票

汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。（没有顺序、人数限制）

②电子商业汇票

持票人在提示付款期内被拒付的，可向所有前手行使拒付追索权；持票人超过提示付款期提示付款被拒付的，若持票人在提示付款期内曾发出过提示付款，则可向所有前手行使拒付追索权；若未在提示付款期内发出过提示付款，则只可向出票人、承兑人行使拒付追索权。电子商业汇票的持票人在票据到期日前提示付款被拒付的，因票据尚未到期，不得因拒付行使追索权。

（2）追索金额

练一练

【真题实战·单选题】根据票据法律制度的规定，下列关于汇票承兑行为的表述中，正确的是（　　）。（2022 年）

A. 出票后定期付款的汇票未按照法定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权

B. 定日付款的汇票，持票人应当自出票日起—个月内向付款人提示承兑

C. 未记载付款日期的银行汇票必须提示承兑

D. 承兑附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力

【真题实战·判断题】汇票上未记载付款日期的，为见票即付，无须提示承兑。（　　）（2021 年）

考点8

本票与支票

（一）出票的记载事项

（二）付款

练一练

【真题实战·多选题】根据票据法律制度规定，下列关于支票出票的表述中，正确的有（　　）。（2023 年）

A. 支票上的金额可以由出票人授权补记

B. 出票人不得在支票上记载自己为收款人

C. 支票上记载付款日期的，该记载无效

D. 未记载出票人签章的，无效

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【解析】选项 B 错误，出票人可以在支票上记载自己为收款人。综上，本题应选 ACD。

【答案】ACD

【真题实战·判断题】填明“现金”字样的银行本票丧失后，失票人不能申请公示催告。（　　）（2022 年）

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【解析】填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和现金支票不得背书转让，因此这些票据不能申请公示催告。因此，本题表述正确。

【答案】√

【真题实战·单选题】根据票据法律制度的规定，下列关于支票记载事项的表述中，正确的是（　　）。（2021 年）

A. 支票上未记载付款日期的，该票据无效

B. 支票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地

C. 支票上未记载出票日期的，该票据无效

D. 支票的出票人不得记载“禁止转让”字样

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【解析】选项 A 表述错误，支票限于见票即付，不得另行记载付款日期；另行记载付款日期的，该记载无效，不影响票据的效力。选项 B 表述错误，支票上未记载付款地的，付款人（非“出票人”）的营业场所为付款地。选项 C 表述正确，出票日期属于支票的绝对记载事项，未记载的票据无效。选项 D 表述错误，“禁止转让”属于票据的任意记载事项，出票人在票据上记载“禁止转让”字样，该票据不得转让。综上，本题应选 C。

【答案】C

考点9

证券发行

（一）证券发行的分类

重点掌握以下两种分类：

（二）证券承销

练一练

【真题实战·多选题】根据证券法律制度的规定，下列属于公开发行证券的有（   ）。（2018 年）

A. 向不特定对象发行证券

B. 向累计 200 名特定对象发行证券

C. 向累计 199 名特定对象发行证券

D. 采取电视广告方式发行证券

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【思路导航】判断是否属于公开发行要先看发行对象，再看人数：①向不特定对象发行，均属于公开发行证券（与人数无关）；②向特定对象发行，累计超过 200 人时，属于公开发行证券（发行对象和人数均要满足要求）。 

【解析】选项 A，向不特定对象发行证券（无论是否超过 200 人）的，属于公开发行证券；选项 B、C，向累计超过 200 人（＞ 200 人）的特定对象发行证券的，才属于公开发行证券；选项 D，采用广告方式宣传证券发行的，属于公开发行证券。综上，本题应选 AD。

【答案】AD

【沙场练兵·判断题】向累计不超过 200 人的不特定对象发行证券的，属于非公开发行证券。（   ）

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【解析】向不特定对象发行证券，无论人数是否超过 200 人，均属于公开发行证券。因此，本题表述错误。

【答案】×

【真题实战·单选题】根据证券法律制度的规定，关于证券承销业务，不正确的是（　　）。（2023 年）

A. 代销，在承销期结束时，证券公司将未出售的证券返还发行人

B. 包销，优先保证出售给证券公司

C. 代销和包销最长期限不得超过 90 日

D. 代销，优先保证出售给认购人

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【解析】选项 A 正确，证券代销是指证券公司代发行人发售证券，在承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式。选项B 错误，选项 D 正确，证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券。选项 C 正确，证券的代销、包销期限最长不得超过 90 日。综上，本题应选 B。

【答案】B