2025.07.17
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第十七章 所得税
1. 暂时性差异的分类
2. 暂时性差异金额的确定
暂时性差异的金额即资产、负债项目账面价值与其计税基础的差额，常见项目计税基础的计算如下：
1. 一般规定
暂时性差异在符合确认条件的情况下，确认为递延所得税负债或递延所得税资产。
2. 特殊项目递延所得税的确定
（1）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出以及可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，符合条件的情况下，应确认相关的递延所得税资产。
（2）非同一控制下企业合并中确认了商誉，且按税法规定商誉在初始确认时计税基础等于账面价值的，其后续计量过程中因会计和税法规定不同产生暂时性差异的，应确认相关的所得税影响。
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