【学霸笔记】基金法规第七章 基金的信息披露（2）

考点六、基金托管人的信息披露义务（★★）

1. 基金募集信息披露

在基金份额发售的 3 日前，将基金合同、托管协议登载在托管人网站上。

2. 基金信息复核情况披露

对管理人编制的基金资产净值、份额净值、申购赎回价格、基金定期报告和定期更新的招募说明书等公开披露的相关基金信息进行复核、审查，并向管理人出具书面文件或者盖章确认。

3. 基金报告

（1）基金定期报告

在基金半年度报告及年度报告中出具托管人报告，对报告期内托管人是否尽职尽责履行义务以及管理人是否遵规守约等情况做出声明。

（2）基金临时报告

当基金发生涉及托管人及托管业务的重大事件时，托管人应当在事件发生之日起 2 日内编制并披露临时公告书，并报中国证监会及地方证监局备案。

4. 基金份额持有人大会召开事项披露

托管人召集基金份额持有人大会的，应至少提前 30 日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。

5. 基金托管人职责终止时基金财产公告

基金托管人职责终止时，应聘请会计师事务所对基金财产进行审计，并将审计结果予以公告，同时报中国证监会备案。

考点七、基金份额持有人的信息披露义务（★）

1. 持有人大会召开时，持有人应履行的信息披露义务

当代表基金份额 10％以上的基金份额持有人就同一事项要求召开持有人大会，而基金份额持有人大会的日常机构、基金管理人和托管人都不召集的时候，代表基金份额 10％以上的持有人有权自行召集，并报中国证监会备案。此时，该类持有人应至少提前 30 日公告持有人大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。

2. 持有人大会召开后，持有人应履行的信息披露义务

会议召开后，如果基金管理人和托管人对持有人大会决定的事项不履行信息披露义务的，召集基金持有人大会的基金份额持有人应当履行相关的信息披露义务。

考点八、基金合同、招募说明书、托管协议包含的重要信息（★★）

1. 基金合同包含的重要信息

（1）基金投资运作安排和基金份额发售安排方面的信息

基金运作方式，运作费用，基金发售、交易、申购、赎回的相关安排，基金投资基本要素，基金估值和净值公告等事项。

（2）基金合同特别约定的事项

①基金当事人的权利义务，特别是基金份额持有人的权利；

②基金持有人大会的召集、议事及表决的程序和规则；

③基金合同终止的事由、程序及基金财产的清算方式。

2. 招募说明书包含的重要信息

（1）基金运作方式

①不同运作方式的基金，其交易场所和方式不同，基金产品的流动性不同。

②不同运作方式的基金，其运作特点也会有差异。

（2）从基金资产中列支的费用的种类、计提标准和方式；

（3）基金份额的发售、交易、申购、赎回的约定，特别是买卖基金费用的相关条款；

（4）基金投资目标、投资范围、投资策略、业绩比较基准、风险收益特征、投资限制等；

（5）基金资产净值的计算方法和公告方式；

（6）基金风险提示；

（7）招募说明书摘要。

3. 托管协议包含的重要信息

①基金管理人和基金托管人之间的相互监督和核查；

②协议当事人权责约定中事关持有人权益的重要事项。

考点九、基金净值公告（★★★）

1. 普通基金净值公告内容

（1）普通基金净值公告主要包括基金资产净值、份额净值和份额累计净值等信息。

（2）封闭式基金和开放式基金披露净值公告频率的区别：

①封闭式基金一般至少每周披露一次资产净值和份额净值。

②对开放式基金来说，在其开放申购和赎回前，一般至少每周披露一次资产净值和份额净值；开放申购和赎回后，则会披露每个开放日的份额净值和份额累计净值。

2. 货币市场基金的收益公告

（1）封闭期的收益公告

货币市场基金的基金合同生效后，基金管理人于开始办理基金份额申购或者赎回当日，在中国证监会指定的报刊和基金管理人网站上披露截至前一日的基金资产净值，基金合同生效至前一日期间的每万份基金净收益，前一日的 7 日年化收益率。

（2）开放日的收益公告

货币市场基金于每个开放日的次日在中国证监会指定报刊和管理人网站上披露开放日每万份基金净收益和最近 7 日年化收益率。

（3）节假日的收益公告

货币市场基金开放申购赎回后，在遇到法定节假日时，于节假日结束后第 2 个自然日披露节假日期间的每万份基金净收益，节假日最后 1 日的 7 日年化收益率，以及节假日后首个开放日的每万份基金净收益和 7 日年化收益率。

考点十、基金季度报告（★★）

1. 编制时间

（1）基金管理人应当在每个季度结束之日起 15 个工作日内，编制完成基金季度报告，并将季度报告登载在指定报刊和网站上。

（2）基金合同生效不足 2 个月的，基金管理人可以不编制当期季度报告、半年度报告或者年度报告。

2. 报告内容

（1）基金概况；

（2）主要财务指标和净值表现；

（3）管理人报告；

（4）投资组合报告

①基金资产组合；

②按行业分类的股票投资组合；

③前 10 名股票明细；

④按券种分类的债券投资组合；

⑤前 5 名债券明细；

⑥投资贵金属、股指期货、国债期货等情况；

⑦投资组合报告附注等。

（5）开放式基金份额变动等内容。