【教材详解】证券基础第三章 证券市场主体（9）

考点五、注册会计师、会计师事务所从事证券、期货相关业务的管理（★★☆）

（二）注册会计师申请证券许可证的条件

1. 所在会计师事务所已取得证券许可证，或者符合《注册会计师执行证券、期货相关业务许可证管理规定》第六条所规定的条件并已提出申请；

2. 具有证券、期货相关业务资格考试合格证书；

3. 取得注册会计师证书 1 年以上；

4. 不超过 60 周岁；

5. 执业质量和职业道德良好，在以往 3 年执业活动中没有违法违规行为。

注册会计师和会计师事务所申请证券许可证，应当由会计师事务所向财政部、中国证监会提出申请。对于符合规定条件的注册会计师、会计师事务所，由财政部、中国证监会批准授予证券许可证，并对取得证券许可证的会计师事务所予以公告。注册会计师、会计师事务所的证券许可证实行年检制度。

【真题链接】按照《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》的规定，会计师事务所申请证券资格的，会计师事务所至少有（　　）名以上的合伙人，且半数以上合伙人最近在本会计师事务所连续执业 3 年以上。【2019 年 4 月】

A. 30  

B. 25

C. 20  

D. 10

【答案】B

【解析】本题考查会计师事务所申请证券资格的条件。按照《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》的规定，会计师事务所申请证券资格的条件之一为至少有 25 名以上的合伙人，且半数以上合伙人最近在本会计师事务所连续执业 3 年以上。故本题选 B 选项。

考点六、证券、期货投资咨询机构的管理（★★☆）

（一）证券、期货投资咨询的概念及形式

（点击查看大图）

（二）申请证券、期货投资咨询从业资格的机构应具备的条件

1. 分别从事证券或者期货投资咨询业务的机构，有 5 名以上取得证券、期货投资咨询从业资格的专职人员；同时从事证券和期货投资咨询业务的机构，有 10 名以上取得证券、期货投资咨询从业资格的专职人员；其高级管理人员中，至少有 1 名取得证券或者期货投资咨询从业资格。

2. 有 100 万元人民币以上的注册资本。

3. 有固定的业务场所和与业务相适应的通讯及其他信息传递设施。

4. 有公司章程。

5. 有健全的内部管理制度。

6. 具备中国证监会要求的其他条件。

（三）证券、期货投资咨询人员申请从业资格应具备的条件

从事证券、期货投资咨询业务的人员，必须取得证券、期货投资咨询从业资格并加入一家有从业资格的证券、期货投资咨询机构后，方可从事证券、期货投资咨询业务。

证券、期货投资咨询人员申请取得证券、期货投资咨询从业资格，必须具备下列条件：

1. 具有中华人民共和国国籍；

2. 具有完全民事行为能力；

3. 品行良好、正直诚实，具有良好的职业道德；

4. 未受过刑事处罚或者与证券、期货业务有关的严重行政处罚；

5. 具有大学本科以上学历；

6. 证券投资咨询人员具有从事证券业务 2 年以上的经历，期货投资咨询人员具有从事期货业务 2 年以上的经历；

7. 通过中国证监会统一组织的证券、期货从业人员资格考试；

8. 中国证监会规定的其他条件。

（四）证券、期货投资咨询机构及其投资咨询人员行为规范

证券、期货投资咨询机构及其投资咨询人员，应当以行业公认的谨慎、诚实和勤勉尽责的态度，为投资人或者客户提供证券、期货投资咨询服务。

证券、期货投资咨询机构及其投资咨询人员，应当完整、客观、准确地运用有关信息、资料向投资人或者客户提供投资分析、预测和建议，不得断章取义地引用或者篡改有关信息、资料；引用有关信息、资料时，应当注明出处和著作权人。证券、期货投资咨询机构及其投资咨询人员，不得以虚假信息、市场传言或者内幕信息为依据向投资人或者客户提供投资分析、预测或建议。

证券、期货投资咨询人员在报刊、电台、电视台或者其他传播媒体上发表投资咨询文章、报告或者意见时，必须注明所在证券、期货投资咨询机构的名称和个人真实姓名，并对投资风险作充分说明。证券、期货投资咨询机构向投资人或者客户提供的证券、期货投资咨询传真件必须注明机构名称、地址、联系电话和联系人姓名。

（五）证券、期货投资咨询机构及其投资咨询人员禁止性行为

我国证券法规定，投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为：

1. 代理委托人从事证券投资；

2. 与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失；

3. 买卖本证券投资咨询机构提供服务的证券；

4. 法律、行政法规禁止的其他行为。

投资咨询机构及其从业人员因以上行为给投资者造成损失的，依法承担赔偿责任。

考点七、资信评级机构从事证券业务的管理（★★☆）

（一）证券评级的对象

按照《证券市场资信评级业务管理暂行办法》的规定，证券评级业务是指对下列评级对象开展资信评级服务：

1. 中国证监会依法核准发行的债券、资产支持证券以及其他固定收益或者债务型结构性融资证券；

2. 在证券交易所上市交易的债券、资产支持证券以及其他固定收益或者债务型结构性融资证券，国债除外；

3. 上述第 1、2 项规定的证券的发行人、上市公司、非上市公众公司、证券公司、证券投资基金管理公司；

4. 中国证监会规定的其他评级对象。

（二）申请证券评级业务许可的资信评级机构应当具备的条件

1. 具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币 2000 万元。

2. 具有符合《证券市场资信评级业务管理暂行办法》规定的高级管理人员不少于 3 人；具有证券从业资格的评级从业人员不少于 20 人，其中包括具有 3 年以上资信评级业务经验的评级从业人员不少于 10 人，具有中国注册会计师资格的评级从业人员不少于 3 人。

3. 具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度。

4. 具有完善的业务制度，包括信用等级划分及定义、评级标准、评级程序、评级委员会制度、评级结果公布制度、跟踪评级制度、信息保密制度、证券评级业务档案管理制度等。

5. 最近 5 年未受到刑事处罚，最近 3 年未因违法经营受到行政处罚，不存在因涉嫌违法经营、犯罪正在被调查的情形。

6. 最近 3 年在税务、工商、金融等行政管理机关以及自律组织、商业银行等机构无不良诚信记录。

7. 中国证监会基于保护投资者、维护社会公共利益规定的其他条件。

（三）资信评级机构从事证券评级业务的要求

取得中国证监会证券评级业务许可的资信评级机构从事证券评级业务，应当遵循独立、客观、公正的原则。

证券评级机构从事证券评级业务，应当遵循一致性原则，对同一类评级对象评级，或者对同一评级对象跟踪评级，应当采用一致的评级标准和工作程序。评级标准有调整的，应当充分披露。

证券评级机构开展证券评级业务，应当制定相应的业务管理制度和内部控制制度，加强对证券评级业务的流程管理和质量控制，切实提高证券评级业务水平。

证券评级机构开展证券评级业务时，应当成立专门的评级项目组，负责尽职调查、评级报告出具、档案资料整理和归集等工作。评级项目组以尽职调查取得的相关资料为基础，根据信用评级方法和评级指标体系，整理定量和定性数据，在对评级对象进行定量和定性分析的基础上，遵循客观性原则撰写评级报告初稿，初步拟定评级报告和评级对象的建议信用等级，同时进行充分风险揭示。

证券评级机构与评级对象存在利害关系的，不得受托开展证券评级业务；证券评级机构应当建立回避制度，建立清晰合理的组织结构，合理划分内部机构职能，建立健全“防火墙”制度，从事证券评级业务的业务部门应当与其他业务部门保持独立；应当建立评级委员会制度、复评制度、评级结果公布制度、跟踪评级制度、证券评级业务信息保密制度及证券评级业务档案管理制度等。

证券评级机构应当自取得证券评级业务许可之日起 20 日内，将其信用等级划分及定义、评级方法、评级程序报中国证券业协会备案，并通过中国证券业协会网站、本机构网站及其他公众媒体向社会公告。

【真题链接】申请证券评级业务许可的资信评级机构，应具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币（ ）万元。【2019 年 6 月】

A. 1000  

B. 2000

C. 3000  

D. 5000

【答案】B

【解析】本题考查资信评级机构申请证券评级业务资格的条件。根据《证券市场资信评级业务管理暂行办法》规定，申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币 2000 万元。故本题选 B 选项。

考点八、资产评估机构从事证券、期货业务的管理（★★☆）

（一）资产评估机构申请证券评估资格的条件

1. 资产评估机构依法设立并取得资产评估资格 3 年以上，发生过吸收合并的，还应当自完成工商变更登记之日起满 1 年；

2. 质量控制制度和其他内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好；

3. 具有不少于 30 名注册资产评估师，其中最近 3年持有注册资产评估师证书且连续执业的不少于 20 人；

4. 净资产不少于 200 万元人民币；

5. 按规定购买职业责任保险或者提取职业风险基金；

6. 半数以上合伙人或者持有不少于 50% 股权的股东最近在本机构连续执业 3 年以上；

7. 最近 3 年评估业务收入合计不少于 2000 万元，且每年不少于 500 万元。