2021.10.21
备考资料 · 来自于PC
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考点六、计价错误的处理及责任承担（★★）
（一）计价错误的处理
基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案。当错误达到或超过基金资产净值的 0.25％时，基金管理人应及时向中国证监会报告。
（二）计价错误的责任承担
1. 基金管理公司和托管人未能遵循相关法律法规规定或基金合同约定，给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应分别对各自行为依法承担赔偿责任；
2. 因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应承担连带赔偿责任。
考点七、暂停估值的情形（★★）
1. 基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时；
2. 因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时；
3. 占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值；
4. 如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的；
5. 中国证监会和基金合同认定的其他情形。
考点八、QDII 基金资产的估值问题（★）
（一）估值责任人
在实践中，基金管理公司是 QDII 基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有复核责任。
（二）QDII 基金份额净值的计算及披露
1. 基金份额净值应当至少每周计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在每个工作日计算并披露；
2. 基金份额净值应当在估值日后 2 个工作日内披露；
3. 基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露；
4. 基金资产的每一买入、卖出交易应当在最近份额净值的计算中得到反映。
考点九、基金费用的种类（★）
（一）基金销售过程中发生的由基金投资者承担的费用
1. 申购费
2. 赎回费
3. 基金转换费
（二）基金管理过程中发生的由基金承担的费用
1. 基金管理人的管理费；
2. 基金托管人的托管费；
3. 销售服务费；
4. 基金合同生效后的信息披露费用；
5. 基金合同生效后的会计师费和律师费；
6. 基金份额持有人大会费用；
7. 基金的证券交易费用；
8. 按照国家有关规定和基金合同约定，可以在基金财产中列支的其他费用。
考点十、各种费用的计提标准及计提方式（★★★）
（一）基金管理费、基金托管费和基金销售服务费
我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。计算方法如下：
H =E·R/当年实际天数
式中： H 表示每日计提的费用； E 表示前一日的基金资产净值；R 表示年费率。
（二）基金交易费
1. 交易佣金：由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取。
2. 印花税、过户费、经手费、证管费：由登记公司或交易所按有关规定收取。
（三）基金运作费
基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。当发生的运作费影响基金份额净值小数点后第 4 位的，应采用预提或者待摊的方法计入基金损益。发生的运作费如果不影响基金份额净值小数点后第 4 位的，应于发生时直接计入基金损益。
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