2021.10.24
备考资料 · 来自于PC
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考点十一、不列入基金费用的项目（★）
1. 基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失。
2. 基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用。
3. 基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用。
考点十二、基金会计核算的特点（★★★）
（一）基金会计主体
1. 基金会计的核算主体是证券投资基金。
2. 基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。
（二）基金会计分期
从及时性原则出发，基金会计期间划分更加细化，即以周甚至是日为核算披露期间。目前，我国的基金会计核算均已细化到日。
考点十三、基金会计核算的内容（★★★）
1. 证券和衍生工具交易核算
2. 权益核算
3. 利息和溢价核算（按日计提，当日确认）
4. 费用核算（按日计提，当日确认）
5. 基金申购与赎回核算
6. 估值核算
7. 利润核算
证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。
8. 基金财务会计报告（年度、半年度、季度和月度）
9. 基金会计核算的复核
考点十四、基金财务会计报告分析（★★）
（一）财务会计报告的组成
1. 基金会计报表：包括资产负债表、利润表和净值变动表等。
2. 基金会计报表附注：包括重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更、差错更正的说明、报表重要项目的说明和关联方关系及其交易等内容。
3. 其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。
（二）财务会计报告分析的目的
1. 评价基金过去的经营业绩及投资管理能力；
2. 通过分析基金现时的资产配置及投资组合状况来了解基金的投资状况；
3. 预测基金未来的发展趋势，为基金投资者的投资决策提供依据。
考点十五、基金持仓结构分析（★★★）
考点十六、基金投资风格分析（★★★）
（一）持仓集中度分析
通过计算持仓的前 10 只股票占基金净值的比例可以分析基金是否倾向于集中投资。
（二）基金持仓股本规模分析
通过对基金持有股票的股本规模分析，可以了解基金所投资的上市公司股票的规模偏好。
（三）基金持仓成长性分析
通过分析基金所持有的股票的成长性指标，可以了解基金投资的上市公司的成长性。
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