【学霸笔记】私募股权 第二章  股权投资基金参与主体（2）

考点五、基金份额登记机构与会计师事务所（★）

（一）基金份额登记机构

1. 份额登记业务

（1）基金管理人自行办理；

（2）基金份额登记机构办理。

2. 基金份额登记机构服务内容

（1）建立并管理投资者的基金账户；

（2）负责基金份额的登记及资金结算；

（3）基金交易确认；

（4）代理发放红利；

（5）保管投资者名册。

（二）会计师事务所

1. 会计师事务所职责

由基金管理人委任，按照与基金或基金管理人签订的协议对基金或基金管理人的财务报表进行审计。

2. 会计师事务所服务内容

包括：审计、财务和税务尽职调查、财务会计咨询、税务咨询、内部控制咨询、估值。

考点六、律师事务所（★）

律师事务所在基金各阶段提供的法律服务：

1. 募集与设立阶段

（1）协助基金管理人设计基金的组织形式及内部结构；

（2）起草相关的基金法律文件；

（3）在基金管理人委托范围内，审核基金投资者资质；

（4）出具法律意见书。

2. 投资阶段

（1）提供咨询服务（投资领域、投资方向的限制）；

（2）开展法律尽职调查并出具报告；

（3）协助基金管理人起草或审阅与投资有关的法律文件。

3. 投资后管理阶段

保护基金的合法权益。

4. 项目退出阶段

（1）研究基金投资的退出结构及方式；

（2）就不同退出方式法律规定，起草相关法律文件，参与谈判，协助管理人最大限度地获取合法投资收益。

5. 清算阶段

（1）协助确定清算主体；

（2）协助清算主体制订清算方案；

（3）协助实施清算方案；

（4）对清算人出具的清算报告进行合规性审核。

考点七、监管机构（★★）

（一）股权投资基金监管的概念

1. 广义的股权投资基金监管：政府监管、行业自律、内部控制、社会力量监督。

2. 狭义的股权投资基金监管：政府监管（最权威、有效的监管，本书采用狭义概念）。

（二）股权投资基金监管的特征

1. 监管主体及其权限具有法定性。

2. 监管活动具有强制性。

监管机构依法行使审批权、检查权、禁止权、撤销权、行政处罚权和行政处分权等监管权，均具有法律效力，具有强制性。

（三）股权投资基金监管的目标

1. 保护基金投资者合法权益；

2. 防范系统性金融风险（股权投资基金较高的负外部性）。

（四）股权投资基金监管的基本原则

1. 依法监管原则

2. 高效监管原则

3. 适度监管原则

4. 审慎监管原则

5. 分类监管原则