【跟学霸学】税收特征和法律关系《税法》

例题：下列法律中，明确规定中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务的是（）。A. 中华人民共和国宪法B. 中华人民共和国民法通则C. 中华人民共和国个人所得税法D. 中华人民共和国税收征收管理法

解析：选择A,见宪法规定。

本节涉及知识点：

1、税法特征：

（1）税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系；

（2）国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配；

（3）国家课征税款的目的是满足社会公共需要；

（4）税收不仅纯粹是经济领域的问题，而是政治领域、社会领域的大问题。

2、税法具有义务性法规和综合性法规的特点：

（1）从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主，税法的义务性、强制性，不仅有国家权力作为后盾，而且有一系列的制度措施作保障，税法作为强制性规范，即对于一切满足税收要素的纳税人，均应根据税法缴纳税款；

（2）税法具有综合性，它是一系列单行税收法律法规及行政规章制度组成的体系，其内容涉及课税的基本内容、征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等。

3、税收法律关系的构成：

（1）主体：一方是代表国家行使征税职责的国家各级税务机关、海关；另一方是履行纳税义务的法人、自然人和其他组织；

（2）客体：税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，即征税对象；

（3）内容：主体所享有的权利和所应承担的义务，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂；

4、税法与其他法律的关系：

（1）税法与宪法的关系：税法依据宪法的原则制定；

（2）税法与民法的关系：民法调整方法的主要特点是平等、等价、有偿；税法调整方法要采用命令、服从的方法，民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，一般按税法规定纳税；

（3）税法与刑法的关系：调整范围不同，违反了税法，并不一定就是刑事犯罪，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚。

今天给大家介绍了税法的概述，这里面容易出现选择题，虽然内容简单，但是大家也不要忽略可以考察的知识点，以免选择题出现错误。

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