【必背考点】基金基础第十三章知识点总结

知识点一：基金利润来源

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注：

（1）本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和，包括基金已经实现的损益和未实现的估值增值或减值

（2）本期已实现收益包括基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动损益）扣除相关费用后的余额。

（3）期末可供分配利润为期末未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数

知识点二：基金的利润分配

注：基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降，但对投资者的利益没有实际影响。

知识点三：基金份额的分拆和合并

（1）基金分拆：总净值不变，但份数增加，所以份额净值下降

（2）基金的合并和分拆刚好相反，所以也叫做基金的逆向分拆。但是分拆不可以叫做基金的逆向合并

知识点四：税收（记忆考点）

（1）个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票。持股期限超过1 年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。持股期限在1 个月以内（含1 个月）的，其股息红利所得全额计人应纳税所得额；持股期限在1 个月以上至1 年（含1 年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

（2）个人投资者从基金分配中获得的国债利息、储蓄存款利息以及买卖股票价差收入，申购赎回基金份额取得的差价收入，暂不征收所得税。

（3）封闭式基金分配中获得到企业债券差价收入，征收个税