基金从业三科必考知识点学习打卡：第18天

1.业务持续风险是指由于公司危机处理机制、备份机制准备不足，导致危机发生时公司不能持续运作的风险，其风险管理系统包括两方面内容：一是日常运营中对风险的监测、评估和防范等；二是危机情况下的风险处置机制。

【引申】危机处理应遵循的原则：完备性原则、预防为主的原则、及时报告原则、优先性原则、相互协作原则、尽快恢复原则、积极沟通原则、认真总结的原则。

【技巧】业务持续风险是非经营情况下的危机处理，理解业务持续风险的含义，记住危机处理的原则。

2.风险管理程序包括：风险识别、风险评估、风险应对、风险报告和监控、风险管理体系的评价。

【引申】风险报告和监控是风险管理中的核心操作环节。

【技巧】风险管理程序：识别——评估——应对——报告监控（核心）—— 体系评价。

3.企业风险管理基本框架的内容：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、行为监控。

【引申】企业风险管理框架是由美国 Treadway 委员会所属的发起人委员会（COSO）委托普华永道会计师事务所开发的《COSO 风险管理整合框架》，其在内部控制框架的基础上，于 2004 年 9 月正式提出企业风险管理的整合概念。

【技巧】记住企业风险管理基本框架的八项内容，注意：内部环境是其他所有风险管理要素的基础。

4.内部控制的原则：健全性原则、有效性原则、独立性原则、相互制约原则、成本效益原则。

【引申】基金公司内部控制的目标：

（1）保证公司经营运作严格遵守国家法律，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念；

（2）防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展；

（3）确保基金和管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。

【技巧】记住内部控制的原则：“健有独相成”。

5.基金管理人内部控制机制的四个层次：

（1）员工自律；

（2）部门各级主管的检查监督；

（3） 公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制；

（4）董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。

【引申】内部控制机制，简称内控机制，是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系，即一个企业组织为了实现计划目标，防范和减少风险的发生，由全体员工共同参与，对内部组织机构业务流程进行全过程的介入和监控，采取权力分配、相互制衡手段，制定出系统的、制度保证的运行过程。

【技巧】内部控制机制层次：员工自律；主管检查；总经理监督；董事会监督。

1.我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。

【引申】销售服务费指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。

【技巧】将这三种费用的支付和计提比照平时的工资。

2.基金会计的核算主体是证券投资基金；责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。

【引申】基金管理公司对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。

【技巧】会计主体是会计为之服务的特定对象，责任主体是出事纠因时的承担主体。

3.从及时性原则出发，基金会计期间划分更加细化，目前，我国的基金会计核算均已细化到日。

【引申】货币市场基金一般每日结转损益。

【技巧】会计分期反映会计主体的财务状况，因此越细化越能满足投资者需求。

4.基金会计报表包括资产负债表、利润表和净值变动表等。

【引申】基金会计报表附注：包括重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更、差错更正的说明、报表重要项目的说明和关联方关系及其交易等内容。

【技巧】与企业的会计报表记忆相呼应。

5.本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和，是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。

【引申】本期利润的具体内容：记入当期损益的公允价值变动损益、基金已经实现的损益和未实现的估值增减值。

【技巧】关注关键字“全部损益”即可答对此题。

1.国有企业投资股权投资基金，如国有成分达到50% 以上，则股权投资基金会被认定为国有性质。

【引申】股权投资基金投资目标企业，目标企业 IPO 时，股权投资基金作为国有股东，需履行国有股转持义务。

【技巧】一半以上为“主导”。

2.高效与稳定的高层管理团队是企业长远健康发展的核心因素。

【引申】当被投资企业频繁出现高层管理人员异动或离职等情况时，往往不是企业正常发展的表现，需要引起足够重视，进行更加深入的了解。

【技巧】高层人物是关键。

3.公司治理不仅是企业发展和价值增值的重要基础，同时也是保障投资机构投资收益的重要制度安排。

【引申】投资机构应当高度关注被投资企业的公司治理、股东参与、投资者保护等一系列相关问题。

【技巧】公司治理就是处理企业各种契约关系。关系协调了，企业才能长久。

4.对于尚在积极开拓市场的成长型企业，其经营指标监控侧重于成长指标，如网点建设、新市场进入、销售额增长等。

【引申】依据被投资企业自身经营情况，其经营指标监控侧重点应该有所不同。

【技巧】关注关键词：成长型企业侧重成长指标。

5.股东会是公司的最高权力机构，由全体股东组成。

【引申】股东会职责：修改公司章程，聘任和解聘公司董事，对公司的上市、增资、减资、利润分配、关联交易等重大事项进行决策。

【技巧】公司型基金的投资者是股东，因此股东会有最高权力。