基金从业三科必考知识点学习打卡：第19天

1.内部控制制度内容：内部控制大纲、基本管理制度、部门规章、业务操作手册。

【引申】内部控制制度内容层次从高到低分别是：内部控制大纲、基本管理制度、部门规章、业务操作手册。

【技巧】内部控制制度内容：大纲、制度、规章、手册。

2.基金交易业务控制要求：基金交易应实行集中交易制度，基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。

【引申】研究业务控制、投资决策业务控制、基金交易业务控制都属于投资管理业务控制的主要内容。

【技巧】考试常出现的错误选项：基金交易应实行集中交易制度，基金经理应该直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。注意上述说法错误，应加以区分。

3.会计系统控制要求：公司应当明确职责划分，在岗位分工的基础上明确各会计岗位职责，严禁需要相互监督的岗位由一人单独操作全过程。公司对所管理的资金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间相互独立。

【引申】各基金会计核算应当独立于公司会计核算。

【技巧】一人不能兼任应相互监督的两个岗位。不同基金之间、基金与公司之间的会计核算相互独立。

4.合规管理应遵循的规则：

（1）立法机关和证监会发布的基本法律规则；

（2）基金业协会和证券业协会等自律性组织制定的适用于全行业的规范、标准、惯例等；

（3）公司章程以及企业的各种内部规章制度以及应当遵守的诚实、守信的职业道德。

【引申】合规管理是一种风险管理活动，是对业务活动是否遵守法律、监管规定、规则、行业自律准则等的一种鉴证行为。

【技巧】合规管理应遵循的规则：

（1）法律；

（2）行业规范；

（3）公司章程。

5.合规管理的基本原则：独立性原则、客观性原则、公正性原则、专业性原则、协调性原则。

【引申】基金管理人的合规管理目标：

（1）建立健全基金管理人合规风险管理体系；

（2）实现对合规风险的有效识别和管理；

（3）促进基金管理人全面风险管理体系的建设；

（4）确保基金管理人依法合规经营。

【技巧】合规管理的原则：独立客观公正专业协调。

1.封闭式基金只能采用现金分红；开放式基金可采用现金分红（最普遍）、分红再投资转换为基金份额。

【引申】份额持有人可以事先选择分红再投资，事先没有做出选择的，基金管理人应当支付现金。

【技巧】记住，现金分红是最原始的方法。开放式基金发展比较快，可采用先进分红方法，即分红再投资转化为基金份额。

2.封闭式基金的收益分配，每年不得少于一次；封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的90％。基金收益分配后基金份额净值不得低于面值。

【引申】基金进行利润分配会导致基金份额净值下降，但对投资者的利益没有实际影响。

【技巧】涉及 90% 的业务： 银行承兑汇票在我国全部票据业务中占比超过90％。

3.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，税率为6％。增值税为价外税，即由消费者负担。

【引申】增值税的计税原理：增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

【技巧】增值税是有增值才会征收，不增值不征收。

4.卢森堡是欧洲第一、世界第八大金融中心，拥有全球第二大基金资产管理市场，是欧洲最大的投资基金管理中心和全球第一的基金分销中心。

【引申】卢森堡是欧洲第一个推行公募发行开放式 UCITS 基金的国家，其优势在于投资基金管理业务。

【技巧】卢森堡的称号较多，在记忆不清时可优先选择。

5.境外投资者境内证券投资的限制，单个境外投资者持有一家上市公司股票比例不得超过股份总数的10％，所有境外投资者对单个上市公司A 股的持股比例总和，不超过股份总数的30％。

【引申】在符合规定下，对上市公司战略投资的，战略投资持股不受上述比例限制。

【技巧】关键词记忆：单个的 10%；所有的 30%。

1.基金业协会采用会员制，其中证券投资基金管理人、基金托管人必须加入基金业协会成为会员。

【引申】股权投资基金管理人、基金服务机构是否加入基金业协会由其自行决定。

【技巧】证券投资基金管理人、托管人必须成为协会会员；股权投资基金管理人、托管人自行决定是否成为协会会员。

2.基金业协会的最高权力机构为会员代表大会，会员代表大会负责制定和修改章程。

【引申】基金业协会设理事会，理事会成员依章程的规定由选举产生。

【技巧】权力应该掌握在代表全体会员的机构手中。

3.基金业协会设监事会，监事会是基金业协会的监管机构。

【引申】监事会对会员代表大会负责，监管基金业协会各项执行工作。

【技巧】监事会的机构性质可见名知意。

4.基金业协会设专职会长一名，专职副会长若干名，兼职副会长若干名；设秘书长一名，副秘书长若干名。

【引申】会长、副会长组成会长会议，会长会议研究讨论行业发展重大问题， 审议专业委员会工作情况。

【技巧】“一把手”一个，副职若干。

5.对于会员之间、会员与客户之间发生的纠纷，协会对各方进行民间性调节。

【引申】基金业协会的调解只是民间性的，如果对调解不满意，可以依法提起诉讼或者仲裁。

【技巧】基金业协会是社会团体法人，不具有强制权力。