2020.02.14
备考资料 · 来自于PC
4714
备考基金从业
计算题是最关键的一点
虽然晦涩难懂，
但我们绝不能轻言放弃
下面，就让小鱼陪着你们
逐一讲解重点难点
练题区
例题1. 某基金的印花税为5万元，交易佣金为10万元，分红手续费为2万元，律师费10万元，支付基金管理人管理费20万元，基金合同生效前验资费5万元。则该基金的费用为（ ）。
A．52万元
B．47万元
C．27万元
D．32万元
例题2. 假设某封闭式基金3月17日的基金资产净值为50000万元人民币，3月18日的基金资产净值为46000万元人民币，该股票基金的基金管理费率为1%，该年实际天数为365天。则该基金3月18日应计提的管理费为（ ）万元。
A．1.26
B．1.37
C．1.3
D．1.45
例题3. 假设某封闭式基金6月22日的基金资产净值为12500万元人民币，6月23日的基金资产净值为13000万元人民币，该股票基金的基金管理费率为0.3%，该年实际天数为365天，则该基金6月23日应计提的托管费为（ ）万元。
A．0.1027
B．0.2239
C．0.125
D．0.13
解析区
【例题1】
正确答案：B
解析：本题考查基金费用的计算。
本题中，该基金的印花税为5万元，交易佣金为10万元，分红手续费为2万元，律师费10万元，支付基金管理人管理费20万元，基金合同生效前验资费5万元。合同生效前的验资费不列入基金费用。
则该基金的费用=5+10+2+10+20=47万元。
故本题选B选项。
【例题2】
正确答案：B
解析：本题考查基金费用的计提。
我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。
计算公式为：基金管理费=前一日基金资产净值×费率÷365。
本题中，前一日基金资产净值为50000万元人民币，基金管理费率为1%。
将数值代入公式得，基金管理费=50000万元×（1%÷365）=1.37万元。
故本题选B选项。
【例题3】
正确答案：A
解析：本题考查托管费的计算。
目前，我国证券投资基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。计算公式为：H=E×R÷当年实际天数，式中：H 表示每日计提的费用，E表示前一日基金资产净值，R表示管理费率。
由题干可知，6月22日的基金资产净值为12500万元人民币，该股票基金的基金管理费率为0.3%，该年实际天数为365天。
将数值代入公式得，基金6月23日应计提的托管费H=12500×0.3%÷365=0.1027万元。
故本题选A选项。
考点区
1.各种费用的计提标准及计提方式
（1）基金管理费、基金托管费和基金销售服务费
我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。计算方法如下：
H=E*R/当年实际天数
式中：H 表示每日计提的费用；E 表示前一日的基金资产净值；
R 表示年费率。
（2）基金交易费
1.交易佣金：由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取。
2.印花税、过户费、经手费、证管费：由登记公司或交易所按有关规定收取。
（3）基金运作费
基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。
当发生的运作费影响基金份额净值小数点后第 4 位的， 应采用预提或者待摊的方法计入基金损益。发生的运作费如果不影响基金份额净值小数点后第 4 位的，应于发生时直接计入基金损益。
本文由金融帮APP原创，未经授权，禁止转载，违者必究
官方微信公众号：对啊金融帮
END
小伙伴们别忘记评论“打卡”
和给小鱼点赞哦~
沙发已就位，请评论后上座
加载失败，请刷新当前页面再试试！
{{replyList.forUserName}}：
Duia_{{replyList.forUserId}}：
快来登录发表你的精彩评论啦
发帖
回复
选择需要转移到的吧组
选择需要转移到的吧组分类
