【金题能力测试】《初级经济法》第三章 支付结算法律制度（1）

考点1：办理支付结算的基本要求

1. 单位、个人和银行必须使用按统一规定印制的票据凭证和结算凭证办理支付结算，并按法律规定开立、使用账户。

2. 票据和结算凭证的填写要求

3. 出票日期中文大写书写规则

敲黑板

为防止对出票日期的变造，上述要求就是在规避填写日期时会产生的“有洞可钻”的不良现象，后续做题中可以深入的体会制定者填“洞”的思路。

1、【单选题】下列关于支付结算的表述中，不正确的是（　　）。（2018 年）

A. 出票日期为 2 月 5 日，应写成“零贰月零伍日”

B. 伪造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为

C. 银行没有为存款人垫付资金的义务，但银行与存款人另有约定的除外

D. 办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证

答案：B

【解析】选项 A 表述正确，票据的出票日期必须使用中文大写，在填写月、日时，月为“壹”“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”“贰拾”“叁拾”的，应在其前加“零”；选项 B 表述错误，伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为属于变造；选项 C 表述正确，银行实行银行不垫款原则，其没有为存款人垫付资金的义务，但银行与存款人另有约定的除外；选项 D 表述正确，单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。故选 B。

2、【单选题】2017 年 8 月 18 日，甲公司向乙公司签发一张金额为 10 万元，用途为服务费的转账支票，发现填写有误。该支票记载的下列事项中，可以更改的是（　　）。（2018 年）

A. 收款人名称

B. 用途

C. 出票日期

D. 出票金额

答案：B

【解析】选项 A、C、D，出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；选项B，原记载人可以更改票据和结算凭证上的其他记载事项，更改时应由原记载人在更改处签章证明。故选 B。

3、【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的表述中，正确的有（　　）。（2015 年）

A. 金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

B. 收款人名称不得记载规范化简称

C. 收款人名称填写错误时由原记载人更改，并在更改处签章证明

D. 出票日期必须使用中文大写

答案：AD

【解析】选项 A 表述正确，票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理；选项 B 表述错误，收款人名称可以记载全称或规范化简称。规范化简称应具有排他性，与全称在实质上具有同一性；选项 C 表述错误，出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理；选项 D 表述正确 ,票据的出票日期必须使用中文大写。故选 AD。

4、【单选题】某票据的出票日期为“2020 年 8 月 17 日”，其规范写法是（　　）。

A. 贰零贰零年零捌月拾柒日

B. 贰零贰零年零捌月零壹拾柒日

C. 贰零贰零年捌月壹拾柒日

D. 贰零贰零年捌月零壹拾柒日

答案：C

【解析】（1）月为“壹”“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；（2）日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”。在本题中，2020 年8 月 17 日应写为贰零贰零年捌月壹拾柒日。故选 C。

【点拨】 8 月写成“捌月”为啥不在前面加零？因为没必要加零，一年只有 12 个月，让坏人改，总不能改成“壹拾捌月”吧……17 日就不一样了，如果只写“拾柒日”，那还有可能被改成“贰拾柒日”，所以我们为防止篡改，写成“壹拾柒日”。仔细体会一下出票大写日期的书写，结合常识与汉语言规律，相信你能够掌握其中的精髓！

5、【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于变造票据的有（　　）。

A. 涂改票据号码

B. 涂改票据金额

C. 修改出票日期

D. 假冒出票人在票据上签章

答案：ABC

【解析】变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为，如对票据加以剪接、挖补、覆盖、涂改，从而非法改变票据的记载事项。选项 A、B、C 属于变造票据的行为；选项 D 属于伪造票据的行为。故选 ABC。

6、【判断题】票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致的以中文大写为准。（　　）

答案：×

【解析】票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效。故本题表述错误。

考点2：银行结算账户的开立

敲黑板

2019 年 2 月 2 日，中国人民银行发布《企业银行结算账户管理办法》，自 2019年年底前，完成取消企业银行账户许可，企业（在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户，下同）开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。

1、【单选题】根据相关规定，中国人民银行当地分支行应于规定时间内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。该规定时间为（　　）。（2018 年）

A. 10 个工作日

B. 2 个工作日

C. 5 个工作日

D. 1 个工作日

答案：B

【解析】根据规定，中国人民银行当地分支行应于 2 个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本（或临时或专用）存款账户开户许可证。不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行，由报送银行转送存款人。故选 B。

2、【判断题】根据支付结算法律制度的规定，基本存款账户的正式开立之日是开户银行为存款人办理开户手续的日期。（　　）

答案：×

【解析】核准类银行结算账户（含基本存款账户）的正式开立之日是中国人民银行当地分支行的核准日期。故本题表述错误。

考点3：银行结算账户的开立要求和使用

1. 单位银行结算账户的开立和使用

2. 个人银行结算账户的开立与使用

敲黑板

（1）个人开立Ⅱ、Ⅲ类户，可以绑定Ⅰ类户或者信用卡账户进行身份验证，不得绑定非银行支付机构开立的支付账户进行身份验证。在银行柜面开立的，则无须绑定Ⅰ类户或者信用卡账户进行身份验证。

（2）高频考点 2 和高频考点 3 均有涉及银行结算账户的开立，两者侧重点不同，但考试往往会结合出题，请同学们擦亮眼睛，关注异同。

1、【判断题】一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户。（　　）（2018 年）

答案：×

【解析】基本存款账户是一个单位的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。故本题表述错误。

2、【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户开立和使用的表述中，正确的是（　　）。（2015 年）

A. 须经中国人民银行核准

B. 可以用于办理存款人借款转存和借款归还

C. 可以在基本存款账户开立银行申请开立

D. 可以支取现金

答案：B

【解析】选项 A 表述错误，需要中国人民银行核准的账户包括：基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户、QFII 专用存款账户，不包括一般存款账户；选项 B 表述正确，选项 D 表述错误，一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；选项 C 表述错误，一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。故选 B。

3、【单选题】甲公司成立后，在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（　　）。（2010 年）

A. 一般存款账户

B. 专用存款账户

C. 基本存款账户

D. 临时存款账户

答案：C

【解析】存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。故选 C。

4、【单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（　　）。（2017 年改编）

A. 银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务

B. 银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

C. 银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

D. 银行不可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供存取现金服务

答案：D

【解析】选项 A 表述正确，银行可通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务；选项 B 表述正确，选项 D 表述错误，银行可通过Ⅱ类银行账户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、限定金额的消费和和缴费支付等服务。Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入等业务；选项 C表述正确，银行可通过Ⅰ类银行账户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务。故选 D。

5、【判断题】根据支付结算法律制度的规定，开立一般存款账户之前，必须开立专用存款账户。（　　）

答案：×

【解析】存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号和规定的其他证明文件，说明开立一般存款账户之前，必须开立基本存款账户而非专用存款账户。故本题表述错误。

6、【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列机构中，不得开立基本存款账户的是（　　）。

A. 异地常设机构

B. 民办非企业组织

C. 临时机构

D. 社会团体

答案：C

【解析】（1）基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。可以申请开立基本存款账户的包括但不限于：企业法人，非法人企业，机关、事业单位，社会团体，异地常设机构，个体工商户，民办非企业组织，单位设立的独立核算的附属机构，其他组织；（2）临时机构可在规定期限内开立临时存款账户，但不得开立基本存款账户。故选 C。

7、【判断题】根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向国务院申请开立零余额账户。（　　）

答案：×

【解析】预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。故本题表述错误。

8、【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的有（　　）。

A. 可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨住房公积金

B. 可以向所属下级单位账户划拨资金

C. 可以向上级主管单位账户划拨资金

D. 可以支取现金

答案：AD

【解析】选项 A 正确，选项 B、C 错误，预算单位零余额账户可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金；选项 D 正确，预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务。故选 AD。

9、【判断题】根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户有效期限最长不得超过 1 年。（　　）

答案：×

【解析】临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过 2 年。故本题表述错误。

10、【判断题】银行可通过自助机具开户方式受理银行账户开户申请，银行工作人员未现场核验开户申请人身份信息的，银行可为其开立Ⅰ类银行账户。（　　）

答案：×

【解析】银行可通过自助机具开户方式受理银行账户开户申请，银行工作人员未现场核验开户申请人身份信息的，银行可为其开立Ⅱ类银行账户（Ⅱ类户）或Ⅲ类银行账户（Ⅲ类户）。故本题表述错误。

11、【多选题】根据支付结算法律制度的规定，单位开立的下列专用存款账户中，不得支取现金的有（　　）。

A. 单位银行卡账户

B. 收入汇缴账户

C. 期货交易保证金账户

D. 证券交易结算资金账户

答案：ABCD

【解析】专用存款账户中不得支取现金的有：单位银行卡账户、证券交易结算资金账户、期货交易保证金账户、信托基金专用存款账户和收入汇缴账户，不得支取现金。故选 ABCD。