【金题能力测试】《初级经济法》第七章 税收征收管理法律制度（2）

1. 纳税申报方式

2. 纳税申报规定

（1）纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按规定办理纳税申报。

（2）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应按规定办理纳税申报。

（3）纳税人、扣缴义务人需要延期申报纳税的，应在规定期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。

（4）纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理申报纳税或报送事项的，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。

（5）经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应在纳税期内按上期实际缴纳的税额或税务机关核定的税额预缴税款，在核准的延期内办理税款结算。

1、【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（　　）。（2019 年）

A. 简易申报

B. 数据电文申报

C. 自行申报

D. 邮寄申报

答案：ABCD

【解析】纳税申报的方式主要有自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式（简易申报、简并征期等）。故选 ABCD。

2、【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（　　）。（2014 年）

A. 邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

B. 数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准

C. 实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

D. 自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行到主管税务机关办理纳税申报手续

答案：A

【解析】选项 A 表述错误，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。故选 A。

3、【判断题】甲企业按照国家规定享受 3 年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这 3 年内不需办理企业所得税的纳税申报。（　　）（2016 年）

答案：×

【解析】企业在免税期间仍需要进行纳税申报。故本题表述错误。

4、【判断题】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间需要办理纳税申报。（　　）

答案：×

【解析】 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。故本题表述错误。

【点拨】就算没有应纳税额或享受减免税的，你也得跟税务局吱（申报）一声：“你看看，我今年没挣着钱，没骗你”。别闷声不响的，税务局可不知道你挣着钱没，你不申报还以为你不想纳税呢。

1. 税款征收方式

2. 应纳税额的核定

1、【多选题】 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（　　）。（2018年）

A. 纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C. 纳税人拒不提供纳税资料的

D. 纳税人擅自销毁账簿的

答案：ABCD

2、【单选题】甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（　　）。（2015 年）

A. 定期定额征收

B. 查账征收

C. 查定征收

D. 查验征收

答案：B

【解析】查账征收的税款征收方式，适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。故选 B。

【点拨】财务会计制度健全，有账就查账呗，就不费事儿搞别的了！

3、【判断题】纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，税务机关有权责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税款。（　　）（2017 年）

答案：√

4、【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，对于经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（　　）。

A. 查账征收

B. 查定征收

C. 查验征收

D. 定期定额征收

答案：D

【解析】定期定额征收，适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）。故选 D。