【金题能力测试】《初级经济法》第四章 强化练习

1.【答案】D

【解析】餐饮服务属于生活服务的范畴，适用的税率为 6%。该餐饮企业当月的销项税额＝销售额 × 适用税率＝ 100×6%＝ 6（万元）。故选 D。

2.【答案】B

【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。故选 B。

3.【答案】C

【解析】选项 A、B、D，增值税一般纳税人提供增值电信服务、金融服务、现代服务（除有形动产租赁和不动产租赁服务外）、生活服务，税率为 6%，翻译服务属于现代服务中的鉴证咨询服务；选项 C适用的税率为 9%。故选 C。

4.【答案】B

【解析】选项 A、C、D，生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务（沐浴服务、美容美发服务）和其他生活服务；选项 B，鉴证咨询服务属于现代服务的范畴。故选 B。

5.【答案】D

【解析】选项 A，普通小汽车在生产、委托加工或进口环节计算缴纳消费税，汽车专卖店零售时不需要缴纳消费税；选项 B，钻石饰品在零售环节计算缴纳消费税，珠宝店进口钻石饰品时不需要缴纳消费税；选项 C，卷烟在生产销售、委托加工或进口环节计算缴纳消费税以及在批发环节加征一道消费税，零售卷烟不需要缴纳消费税；选项 D，委托加工白酒，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。故选 D。

6.【答案】D

【解析】根据规定，商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。故选 D。

7.【答案】B

【解析】一般纳税人选择按简易办法计算缴纳增值税后，36 个月内不得变更。故选 B。

8.【答案】B

【解析】取得收入为含税收入，应先价税分离，则甲运输公司2019年5月份应缴纳增值税＝ 20÷（1 ＋ 9％）×9％＋10÷（1 ＋ 13％）×13％＝ 2.80（万元）。故选 B。

1.【答案】BC

【解析】一般纳税人销售自产的下列货物，可按照简易办法依照 3% 征收率计算缴纳增值税：（1）县级及县级以下小型水力发电单位（5 万千瓦以下）生产的电力（选项 B）；（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）；（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；（5）自来水（选项 C）；（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。故选 BC。

2.【答案】AD

【解析】选项 A 表述错误，消费税的计税依据均为不含增值税的销售额；选项 B 表述正确，金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税；选项 C 表述正确，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税；选项 D 表述错误，纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据。故选 AD。

3.【答案】BCD

【解析】选项 B、C、D，鞭炮、焰火属于消费税的税目之一，包括各种鞭炮、焰火。选项 A，体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不属于该税目的内容，不征收消费税。故选 BCD。

4.【答案】AC

【解析】选项 A、C，适用 13% 的基本税率；选项 B、D，适用低税率 9%。故选 AC。

5.【答案】ABD

【解析】选项 A、B、D 表述错误，选项 C表述正确，固定业户应向其机构所在地的税务机关申报纳税。故选 ABD。

6.【答案】ABD

【解析】选项 C，委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。故选ABD。

7.【答案】ACD

【解析】选项 B，纳税人委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时一律不得扣除已纳税款。故选 ACD。

8.【答案】AD

【解析】选项 A、D 适用增值税零税率；选项 B、C 均免征增值税。故选 AD。

【点拨】适用零税率的有：（1）纳税人出口货物，适用增值税零税率，但国务院另有规定的除外；（2）境内单位和个人提供的国际运输服务、航天运输服务；（3）向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术；（4）国务院规定的其他服务。

1.【答案】×

【解析】房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。故本题表述错误。

2.【答案】×

【解析】 自 2019 年 4 月 1 日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分 2 年抵扣。故本题表述错误。

3.【答案】×

【解析】根据规定，由残疾人组织（而非私营企业）直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。故本题表述错误。

4.【答案】×

【解析】设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的，视同销售货物，但相关机构设在同一县（市）的除外。故本题表述错误。

5.【答案】×

【解析】委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。故本题表述错误。

6.【答案】√

【解析】交通运输服务一般按照 9% 的税率缴纳增值税，其中公共交通运输服务（包括轮客渡、公共客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客车、班车），可以选择适用简易计税方法按照 3% 的征收率计缴增值税。故本题表述正确。

7.【答案】×

【解析】个人将购买的北上广深以外地区的 2 年以上的住房对外销售的，免征增值税。故本题表述错误。