【考前必背】2021年初会经济法117条必考法条汇总（七）

71、财产转让应纳税额的计算

税率 20%

按次计算

应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%

72、个人所得税自行申报的情况有

（1）年所得“12 万元”以上

（2）从中国境内两处或两处以上取得“工资、薪金”所得的

（3）从中国境外取得所得的

（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

73、房产税的纳税人

【总原则】受益人纳税（所有人、出租人、承典人、代管人、使用人）

【注意】房屋出租的，“出租人”为纳税人，但纳税人“无租使用”房产，由“使用人”代为缴纳房产税

74、房产税征税范围

（1）城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，“不包括农村”

（2）确实是房屋

75、房产税应纳税额计算

从价计征 全年应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2%

从租计征 全年应纳税额＝租金收入×12%

76、房产税税收优惠中免征的有

（1）国家机关、人民团体、军队“自用”的房产；

（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位所有的“本身业务范围”内使用的房

产；

（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产；

（4）个人所有“非营业用”的房产；

（5）租金偏低的公房出租；

（6）公共租赁住房；

（7）高校学生公寓；

（8）非营利性医疗机构自用的房产；

（9）老年服务机构自用房产

77、城镇土地使用税应纳税额计算

已测定——以“测定”面积为准；

未测定——以“证书确定”面积为准；

没证书——“据实申报”，核发证书后再作调整

78、耕地占用税加征规定

（1）经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，加征“不超过 50%”

（2）占用“基本农田”的，加征“50%”

79、印花税纳税人

书立、领受、使用人

80、房地产企业出售新房扣除规定

扣除项目 5 项

【注意】

（1）判定利息是否明确；

（2）印花税不单独扣除；增值税不得扣除

81、土地增值税免税规定

（1）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的；

（2）转让旧房作为公共租赁住房房源“且”增值额未超过扣除项目金额 20%的；

（3）因国家建设需要依法征用、收回的房地产；

【注意】因上述原因而“自行转让”比照国家收回处理；

（4）居民个人转让住房

82、车船税纳税人

车辆、船舶的“所有人或者管理人”（拥有并使用）

【注意】从事机动车第三者责任强制保险业务的“保险机构”为扣缴义务人

83、车船税应纳税额计算计税依据

应纳税额=计税依据×定额税率

84、车船税免税的有

捕捞、养殖渔船

军队、武警部队专用车船、警用车船（白牌）

外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船（黑牌）

85、车辆购置税准予申请退税的情况

（1）车辆退回生产企业或经销商；

（2）符合免税条件但已征税；

【注意】自“办理纳税申报之日”起按“已缴纳税款年限”，每满 1 年扣减 10%

计算退税，不满 1 年的全额退税