【基金保卫战】把握考试方向，必备考试大纲—第12章（科二）

第十二章.基金估值、费用与会计核算

一、大纲要求

二、考点展开

掌握：

1、基金资产估值的概念：

基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。

2、基金资产估值的法律依据：

（1）《证券投资基金法》

（2）《基金合同的内容与格式》

（3）《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》

3、基金管理费、托管费及销售服务费的计提标准及计提方式：

理解：

1、基金资产估值的责任人：

我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。

2、基金资产估值的估值程序及基本原则：

（1）估值程序：

①基金份额净值是闭市后，基金资产净值除以当日基金份额的余额数量计算。

②基金日常估值由基金管理人进行。基金管理人每个交易日对基金资产估值后，将基金份额净值结果发给基金托管人。

③基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。月末，年中和年末估值复核与基金会计账目的核对同时进行。

（2）基本原则：

3、具体投资品种的估值方法及基金暂停估值的情形：

（1）估值方法：

（2）暂停估值的情形：

4、基金会计核算的特点及主要内容：

5、基金财务报告分析的主要内容：

（1）基金持仓结构分析；

（2）基金盈利能力和分红能力分析；

（3）基金收入情况分析；

（4）基金费用情况分析；

（5）基金份额变动分析；

（6）基金投资风格分析。

了解：

1、基金资产估值的重要性和需要考虑的因素：

2、QDII基金资产估值的特殊规定：

3、基金费用的种类：

（1）基金管理人的管理费；

（2）基金托管人的托管费；

（3）销售服务费；

（4）基金合同生效后的信息披露费用；

（5）基金合同生效后的会计师费和律师费；

（6）基金份额持有人大会费用；

（7）基金的证券交易费用；

（8）按照国家有关规定和基金合同约定，可以在基金财产中列支的其他费用。

4、不列入基金费用的项目种类：

（1）基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失；

（2）基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用；

（3）基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用。

——END——

第11章大纲要点：

http://bang.duia.com/duibaGroupTopic/portal/563482