【会计做账】会计100%要会的小规模/一般纳税人15笔会计分录~（务必收藏）

1、原材料的核算

（1）购买原材料的账务处理

借：原材料 （已验收入库）

 在途物资（未验收入库）

 应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（已收款）

应付账款（未收款）

（2）在途物资验收入库时

借：原材料

贷：在途物资

（3）特殊情况：材料已到，发票未到，货款尚未支付

月末暂估入账，下月初再红字冲销

借：原材料

贷：应付账款---暂估应付款---某企业

（4）发出原材料的账务处理

借：生产成本(直接用于生产车间)

制造费用（车间管理部门）

管理费用（行政管理部门）

销售费用（销售部门）

其他业务成本（外销）

贷：原材料

2、库存商品的核算

（1）产成品入库的账务处理

借：库存商品

贷：生产成本

（2）销售商品结转销售成本的账务处理

借：主营业务成本

贷：库存商品

确认收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

 应交税费—应交增值税（销项税额）

8、收入的核算

（1）取得主营业务收入的账务处理

确认收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

 应交税费—应交增值税（销项税额）

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

（2）取得其他业务收入的账务处理

其他业务收入：销售原材料，出租包装物出租固定资产

确认收入

借：银行存款

贷：其他业务收入

 应交税费—应交增值税（销项税）

结转成本

借：其他业务成本

贷：原材料

9、成本的核算

（1）发生直接材料、直接人工、制造费用的账务处理

借: 生产成本

贷：原材料

 应付职工薪酬 

 制造费用

（2）月末制造费用在不同产品之间的账务处理

①确定分配基础

②分配率=制造费用/分配基础

③每个产品的分配费用=分配基础*分配率

借：生产成本—某产品

贷：制造费用

10、费用的核算

企业的费用主要包括主营业务成本、其他业务成本、税金及附加以及销售费用、财务费用、管理费用。

（1）结转主营业务成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

（2）结转其他业务产品成本的账务处理

借：其他业务成本

贷：原材料

（3）发生税金及附加的账务处理

借：税金及附加

贷：应交税费

（4）销售费用：因销售而产生费用

借：销售费用

贷：银行存款等

（5）管理费用：办公室办公用品费，水电费等

借：管理费用

贷：银行存款等

（6）财务费用：利息支出，汇兑净损失，金融机构手续费

借：财务费用

贷：银行存款/应付利息

11、营业外收支

（1）营业外收入：固定资产盘盈，罚没利得，接受捐赠，无形资产销售

借：固定资产清理/银行存款

贷：营业外收入

（2）发生营业外支出：非流动资产盘亏，被罚款，捐赠，不可抗拒力的自然灾害造成损失

借：营业外支出

贷：银行存款或者原材料

应交税费----应交增值税（进项税转出）