【好会计实操】增值税减免如何进行账务处理及申报？好会计教你1招！

近几年国家频频发布各项税收优惠政策

对于咱们企业真的是大利好呀

可是呢对于咱们会计就头疼啦

这些少交的税咱们该如何做账和报税呢？

今天依旧还是好会计带你来学习！

增值税的优惠政策中,有着免税与减免税之分：

免税是直接免掉当期应缴纳增值税,减免税是减掉一部分的税,

除此外,也有即征即退,加计扣除等税收优惠。

1、减免的增值税如何做账：

增值税是价外税，在取得收款时，应将收款区分收入与应交增值税分别入账，这样能正确核算业务收入；

当应交增值税免税时，属于一种国家补助性质的利得，按会计准则应该计入营业外收入，

如因疫情原因，除湖北省外的小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税政策！

则减免2%部分的分录如下：

借：应交税金-应交增值税

贷：营业外收入-减免税额

2、增值税即征即退如何做账：

即征即退指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，退税机关为税务机关，分录如下：

（1）根据正常销售，确认收入：

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

（2）缴纳增值税时：

本月上交本月应交的增值税

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

（3）本月上交以前期间应交未交的增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

（3）计提应收的增值税返还：

借：其他应收款

贷：营业外收入——政府补助

（4）收到增值税返还时：

借：银行存款

贷：其他应收款

 1、根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财税〔2021〕11号）的规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额不超过15万元（或季度销售额不超过45万元）的小规模纳税人免征增值税。

申报时，在增值税申报表第10栏“其中小微企业免税销售额”（如为个体纳税人，填写第11栏“未达起征点销售额”）填报，如下图：

注意：好会计可自动生成增值税申报表并能进行一键报税，非常方便

2、即征即退中举例有增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.即可以退回部分增值税税款，申报时，在增值税纳税申报表"即征即退货物及劳务" 纵栏进行填报即可。

如下图：

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